最近智小账接到一家中型建筑公司的王总咨询，说自己的公司交完增值税和企业所得税之后利润就所剩无几了，看到同行朋友们都在申请返税政策，像我们这种普通的建筑行业可以申请嘛？其实智小账想说的是，大部分行业，只要我们入驻返税园区合规经营纳税、做好税务筹划，都是可以申请返税的，只不过各个行业的要求会存在一定的区别，今天我们就带领大家一起来了解一下建筑行业返税资质要求标准！
建筑行业返税资质要求标准：
1、不管是建筑行业的返税政策，还是其他行业的返税政策，最基础的要求就是注册地必须是在返税园区内。
2、我们建筑企业可以把营业执照注册地址迁到返税园区内，也可以进行业务拆分，在返税园区内注册新的子公司，只需要把公司主体注册到返税园区，实际经营地址不需要改变。
3、我们在入驻返税园区的时候需要注意，不同园区对建筑行业的细分领域有这不同的要求，普通建筑工程、装配式建筑等普遍被接受，但涉及危险品运输、爆破工程等特殊领域可能被部分园区拒绝入驻。
4、还有一部分返税园区要求建筑企业具备一级或二级施工总承包资质等相关资质，并满足注册资本、工程业绩等条件，要求企业年纳税额达到5万元以上（智小账返税园区并没有这些要求）。
5、我们企业申请返税的时候需提供完整的完税凭证、财务报表，且无重大税收违法记录，不能出现关联交易转移利润等行为，一旦出现这些情况将直接取消返税资格，甚至会进行税务处罚！
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建筑行业如何选择返税园区：
1、大部分的返税政策都在各类开发区、产业园区、经济功能区（如XX自贸区、XX高新区、XX经济开发区），我们在选择返税园区的时候可以优先选择这些。
2、不同园区、不同层级（省、市、区、镇街）的返税政策差异比较大！有些园区特别欢迎建筑企业，尤其是高新技术建筑企业、绿色建筑企业、总部型建筑企业，可能提供额外叠加优惠。
3、有的返税园区是返还你实缴增值税/所得税地方留存部分的60%~80%，有的能高达70%-90%甚至更高，主要是根据我们缴纳税款的额度来判断的，如果我们缴纳税额超过千万，谈判空间还会更大！
4、目前返税园区主要返还的税种是增值税和企业所得税，有些园区还会涉及个人所得税（股东分红、高管薪酬）、附加税费（城建税、教育费附加等）的返还。
5、我们在选择返税园区的时候需要注意弄清楚园区是按月、按季度还是按年返还？一定要写在协议上，不要轻信口头承诺！
建筑行业主要返还的税种比例：
1、增值税主要返还地方留存部分（50%）的60%-80%。一些特殊园区，如江苏苏北园区返还70%，山东枣庄园区可达80%。
2、企业所得税主要返还地方留存部分（40%）的70%-80%。安徽亳州实行阶梯奖励，最高返还80%，智小账园区则统一返还80%相比较其他园区更有一定的优势！
3、还可以叠加享受其他优惠政策，例如研发费用加计扣除（最高100%）、小微企业所得税减半（应纳税所得额≤300万按5%）可进一步减轻我们的税负压力。
4、以智小账合作的建筑企业年缴增值税400万元为例，地方留存200万元，按80%返还比例可获160万元补贴。
不同地区税收返税比例：
地区 | 增值税返还比例 | 企业所得税返还比例 |
山东枣庄 | 50%×80% | 40%×80% |
江苏苏北 | 50%×70% | 40%×60% |
安徽亳州 | 阶梯奖励最高20% | 阶梯奖励最高20% |
建筑行业返税政策申请流程（以智小账园区为例）：
1、主体入驻返税园区，新注册子公司或迁移总公司都可以，一般5-10天就可以完成工商变更。
2、准备好申请材料营业执照、完税证明、工程合同、资质证书（如一级建造师人数证明）。
3、在返税园区内正常经营缴纳，按实际经营地申报，确保“四流合一”（合同、发票、资金、物流一致）。
4、我们在园区完税后，一般优质园区次月15日前就可以返税到账，普通园区按季度发放，需要警惕哪些拖延返税的园区
申请返税政策提前考察园区资质，返税比例和返税周期一定要写到纸质协议上，警惕口头承诺。还需要注意部分园区承诺高返税比例但频繁调整政策，建议签订“三年内不降比例”兜底协议。
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