增值税法已经在2026年1月1日正式实施，对于电商企业的税务管理也进去到新的阶段，特别是对于那些年销售额在500万左右，在小规模纳税人和一般纳税人之间的电商企业的影响最高，新法取消了之前暂行条例的“缓冲期”，一旦销售额超出，电商企业就需要在当期按照一般纳税人13%的增值税的税率进行计税，税负压力会直线上升！但是之前“视同销售”范围的大幅缩减（如代销行为不再被视同销售）也为合规代销模式降低了税负！下面我们跟智小账一起来具体了解下2026增值税法对电商企业的影响！
2026增值税法对电商企业的影响：
增值税法的核心变化：
对于一般纳税人的认定标准有所缩紧，新法取消了之前的"缓冲期"，一旦企业在连续的12个月、或者是四个季度内累计应税销售额超过了500万，当我们超出的当天就会系公司转为一般纳税人；例如：电商企业在1月份的销售额是300万、2月份销售额是400万，在2月份的时候销售额就累计到达了700万，超出了500万的限额，还能享受"缓冲期"：按小规模1%税率缴完当期税，次月再转一般纳税人，但是如今根据规定在2月1日就会被认定为一般纳税人，2月份的400万的销售额需要全部按照13%的税率计算征收增值税；
新法对于销售额的回溯要求更高，要求稽查查补、自行更正销售额，需要按照"纳税义务发生时间"计入对应所属期，而不是计入调整当期，简单理解就是当在2026年的6月税务稽查中发现电商企业在2026年2月的时候存在有300万未申报的销售额，这笔收入需要计入到2月的所属期内，如果导致2月销售额超标，就需要在2月1日起就被视为一般纳税人，需要补缴2月起的所有税款差额；
并且新法还规定，如果是纯代销的行为，可以按佣金收入计税，而不在按照商品的全额计税，可以合规代销的税负率从6%降到2%，但是在日常经营中需要满足但需满足"四流合一"要求：货权属委托方、委托方开票、货款先入委托方账户、委托方发货；下面重点了解一下视同销售！
增值税法：视同销售：
电商行业有一个特点就是薄利多销，也就是卖的货物很多，金额很大，但是他的利润很少，毛利低，以前增值税法实施以前有一条叫做视同销售，叫做销售代销货物也要视同销售。你帮厂家卖了 1000 万的货，中间挣了 50 万，你说我按 50 万缴税不行，这个叫做视同销售，1000 万也得列入你的收入里面。而现在把代销的行为视同销售给删除掉了，就意味着你帮厂家卖了 1000 万的货，我挣了 50 万的佣金，这 50 万是我的收入，1000 万与我无关，我不用再并入到我的收入里面去了！
所以如果你从事电商行业，非得和你的商家签订一个货物买卖合同，你在平台备案，你的话术也是销售货物，那就你就按 13% 缴纳增值税，不过可以把销售货物这种代销的行为改变为收取佣金中介的这样一种行为，这样如果你就算超了 500 万，那你的增值税也就 6%，而不是 13%！
例如：一家电商企业在1月份注册了一个个体营业执照，在平台上卖玩具，1 月份平台推送给他的销售数据就是 380 多万，截止到昨天他的销售收入已经超过 500 万了。就意味着按照新的政策，他 2 月份就得按 13% 缴纳增值税。他和他的上家签订的是货物买卖合同，在平台备案的资料也是货物买卖，就是买货卖货，单纯的商贸公司的行为，增值税就是 13%，但是他又没有抵扣，就意味着他 2 月份得缴纳 50 万左右的增值税，这个行业的毛利 5%-8%，你说这个他能够受得了吗？
而且改了这种模式以后，你的收入会大幅度的降低，如果你是一个个体户，那你的个税也会少很多，如果你是一个企业，你的上家也不给你开成本票，如果是佣金这种模式，不需要成本票了，因为新的模式下不是买货卖货，而是促成这种交易的中间商，赚取的是中介费，企业所得税也会降低，所以如果改变了模式，增值税会少，个体个税也会少！
电商企业面临的影响：
很多电商企业在日常经营中都存在缺少进项发票的情况导致电商企业税负压力增加，很多电商企业的进货渠道比较分散，经常面临着"不开票低价"或"开票加税点"的情况，这在小规模阶段还可以勉强维持，可以一旦升为一般纳税人之后，如果缺少合规的进行发票，13%的销项税的税负压力会非常大；
之前电商企业被查出隐匿收入，补税只需要按照"补税当期1%"，但是在新法之下，如果出现隐匿收入被查，超出的当期就需要按照13%去进行补税！不过新法既往不咎。也就是说二零二六年一月一号以前的电商主体是小规模的收入，不管是有八百万或者几千万没有申报的增值税都按百分之一。但从二六年一月一号起新的超额收入增值税会按照百分之十三的一般纳税人来执行了！
原来是通过拖延一般纳税登记的时间从而少交增值税的操作，这条路也被堵死了。不要再想这个月超额了，拖到下个月再去登记这种操作了。新规定明确了一般纳税人生效时间和去办理时间是脱节了。比如说一月份收入有三百万，二月十号时候累计已经冲到五百万了，那么整个二月份的收入全得按百分之十三来去交税，就算三月份才去登记也改变不了二月份就必须按照百分之十三来交税的事实了！
新政策是给了一条路。如果单期变成一般纳税人那得按百分之十三的税率去交了，但是小规模期间取得的专票是允许去抵扣了。但现实是正常人谁会主动去要专票？当还是小规模的时候，去拿普票成本很有可能只是加一到两个点了，但是去拿专票所有的税负都会增加了，最少是八到十个点，成本都直接上升了。所以这个口子对绝大多数卖家来说是形同虚设，是用不上的！
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