一些日常经营规模比较大、主要销售二手旧货的一般纳税人企业，在从个人手里回收二手旧货再转手销售的时候，在回收的时候很难获得到相应的进项票，但是在销售的时候，需要按照一般纳税人13%的税率去缴纳增值税，在缺少进项抵扣的前提下，需要按照全额缴纳13%的增值税，税负压力会比较大；
但在2026年增值税新规下，一般纳税人在销售二手旧货的时候，可以选择申请简易征收，采用简易计税按3%征收率减按2%缴纳增值税，可以合规解决一般纳税人企业在回收二手旧货时难获得进项票，但是销售二手旧货的时候，需要全额按照13%的税率去缴纳增值税的难题，下面我们跟智小账一起来具体了解一下一般纳税人销售旧货增值税税率，怎么享受简易计税？
一般纳税人销售旧货增值税税率：
一、按照普通商贸企业一般计税方式下的增值税税率：
1、一般计税下的增值税计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额；
2、计算流程为：销售额（不含税）= 含税销售额 ÷ (1 + 13%) → 销项税额 = 销售额 × 13% → 进项税额 = 购进货物、服务等支付；
3、例如一般纳税人在销售旧货时间获得含税的收入为113万，按照一般纳税人13%的税率去计算，销售额 = 113 ÷ (1+13%) = 100万元；销项税额 = 100万 × 13% = 13万元！
4、在回收二手旧货的时候一般很难获得到相应的进项票去进行抵扣，就会导致需要全额缴纳增值税，应纳税额就是13万！
二、按照简易计税方式下的增值税税率：
1、一般纳税人销售二手旧货申请享受简易征收的，简易计税的增值税计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 征收率；
2、计算步骤为：销售额（不含税）= 含税销售额 ÷ (1 + 征收率)；应纳税额 = 销售额 × 征收率；
3、根据2026增值税新规，一般纳税人企业在销售旧货的时候，可以申请按照简易计税方法，按3%征收率减按2%计算缴纳增值税；
4、这个时候，具体的计算公式就是：销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 3%)；应纳税额 = 销售额 × 2%；
5、同样以一般纳税人在销售二手旧货时获得很少收入为113万，按照简易计税去计算：销售额 = 113 ÷ (1+3%) ≈ 109万，应纳税额 = 109 × 2% = 2.18万！
6、相比较一般计税下的13万的税负，申请享受简易计税后，仅需要缴纳2.18万！
一般纳税人销售二手旧货一般计税方式和简易计税方式对比：
| 一般计税方式 | 简易计税方式 | |
| 计税公式 | 抵扣制（销项-进项） | 直接计算（销售额×征收率） |
| 税率/征收率 | 根据经营行业适用13%、9%、6% | 征收率3%，实际税负2% |
| 进项抵扣 | 可抵扣进项税额 | 对应进项税额不得抵扣 |
| 发票开具 | 可开具增值税专用发票 | 只能开具普通发票 |
| 适用范围 | 一般纳税人常规业务 | 销售二手旧货 |
为什么一般纳税人在销售二手旧货时需要申请享受简易计税：
1、一般纳税人在正常销售商品的时候，需要按照13%的税率去缴纳增值税，税负会偏高；
2、特别是在销售二手旧货的时候，大部分的二手旧货都是从个人手里回收的，个人卖家一般没有办法提供进项票去供企业去进行抵扣；
3、没有进项票，就意味着没有办法进行抵扣，需要按照全额去缴纳13%的增值税，在完税后利润可能就所剩无几了；
4、在申请像是简易征收的简易计税后，可以按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税，不再需要进项票去进行抵扣，综合税负压力也不会太高；
一般纳税人销售二手旧货合规享受简易计税流程：
1、在申请享受简易计税方法之后，销售旧货，就必须开票普票，一般不能开具专票，在开票时需要注意征收率选择3%，在发票上也会显示3%的税率，在实际申报时再按2%计算缴税；
2、在填写增值税申报表的时候，填写销售额和销项税额：销售额 = 含税销售额 ÷ (1+3%)，销项税额 = 销售额 × 3%，在填写《增值税减免税申报明细表》，减税性质代码及名称选择“0001129924”，减征的增值税应纳税额按销售额的1%计算填写；
3、《增值税及附加税费申报表》主表会自动生成数据，在第五栏填写“按简易办法计税销售额” → 第21栏：填写“简易计税办法计算的应纳税额” → 第23栏：填写“应纳税额减征额” → 第24栏：填写“应纳税额合计”；
4、在采用简易计税之后，对于的进项税额就不能再进行抵扣了，也就是说，如果选择了简易计税，那么即使是采购这些二手旧货的时候拿到了一部分的进项税，也不能再去进行抵扣了；
5、但对于从个人手里回收的二手旧货的一般纳税人企业来说，本来就很难很难获得进项票，所以在申请像是简易计税之后，很少会出现进项税额抵扣的问题，所以这个限制的问题也不是很大；
一般纳税人销售二手旧货享受简易计税的注意事项：
1、根据相关规模，一般纳税人在选择简易计税方式后，在36个月内是不能随意变更的，所以选择简易计税之前，需要提前对比清楚；
2、对于销售二手旧货的理解，主要是指进入二次流通的货物，一般销售自己使用过的商品是不适用于的，并且对于二手车和二手房也是不适用的；
3、采用简易计税是不需要事先审批的，但是在税务核查的时候需要提供相关的资料证明业务的真实性，所以要留存好旧货采购合同或协议、资金支付凭证、旧货评估记录、销售合同和发票、运输单据等；
智小账有着丰富的税务筹划经验，熟悉各类税收优惠政策，可以根据企业实际经营情况做好相关税务筹划方案，推荐合适的税收优惠政策！申请享受销售旧货3%征收率减按2%征收增值税政策！，在实现合规化经营的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，提供实际经营地址，能够有效处理出现的各类疑难问题！欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！
添加微信好友, 获取一手核定征收资料！
复制微信号
