电商企业在销售二手产品的时候，这些二手产品一般都是从个人手里回收的，在大部分情况下个人是很难提供相应的成本凭证，也就是说需要按照全额去缴纳税率，并且如果是一般纳税人电商企业的话，将会面临着13%的增值税和25%的企业所得税，综合税率达到38%，如果没有成本凭证去进行抵扣，按照销售额全额缴纳后可能还会出现亏损；
特别是在互联网报送新规下，要求各个互联网平台需要主动报送在平台上经营企业的经营数据，如果出现不按照实际经营申报，就会触发税务预警，不仅面临着补税，还会按照日万分之五去加收滞纳金！那么电商销售二手产品没有成本凭证的怎么办？下面我们跟智小账一起来具体了解一下合规解决方案吧！
电商销售二手产品没有成本凭证合规解决方案：
相信很多经营二手电商的老板都经历过，从个人手里回收二手产品的时候，虽然价格会相对新品会便宜上不少，但是存在一个很大的问题就是——从个人手里回收二手商品，根本拿不到相应的成本凭证！
这就会导致电商企业在进货的时候有支出，但是企业的账上并没有成本凭证，等到销售完之后，只有销售收入、没有成本凭证，那就需要按照全额销售额来申报纳税，这其中的税负压力就会相当大；
以从个人手里回收了20台电脑，一共花费了2万，通过电商销售了3万，真实的利润其实只有1万，但是在回收电脑的时候没有获得相应的成本凭证，那么在申报纳税的时候，就需要按照全额3万的利润来申报纳税；
电商销售二手产品没有成本凭证的影响：
1、增值税：如果电商企业是一般纳税人，销售货物需要按照13%的增值税税率去申报纳税，如果没有进项票抵扣，就需要按照销售额全额缴纳增值税，也就是说销售3万，需要缴纳3万 ÷ (1+13%) × 13% ≈ 3,451元的增值税；
2、企业所得税：企业所得税需要按照25%去缴纳，因为没有成本凭证进行抵扣，3万元的销售额，会全部被认定为利润，需要缴纳企业所得税：3万 × 25% = 7,500元的企业所得税！
3、这个时候我们再来看，销售完20台电脑，成本2万，利润仅1万，如果回收的时候没有成本凭证，增值税加附加税可能就需要缴纳3,451元（增值税）+ 7,500元（企业所得税）= 10,951元，企业的利润才1万，就需要缴纳10951，甚至出现了亏损！
特别是在互联网报送新规下，各个平台会主动报送企业在平台上经营销售的数据，如果出现企业申报数据和平台报送的数据不一致的情况，相关部门通过比对之后就会触发税务预警，不仅需要按照平台经营数据更正申报、补税，如果超出当期的征期，还会按日加收万分之五的滞纳金！
申请税收优惠政策合规解决没有成本凭证难题：
1、增值税申请简易计税：根据相关规定，销售旧货，可以申请简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税，计算公式为：销售额 = 含税销售额 ÷ (1+3%)、应纳税额 = 销售额 × 2%！
2、企业所得税申请核定征收：通过入驻到税收园区内，申请核定征收，不仅可以享受企业所得税核定低至0.5%~1%，通过直接核定税率的方式，不再需要严格按照成本凭证去进行抵扣，可以合规解决电商销售二手产品没有成本凭证的问题；
3、不过需要注意的是申请享受简易计税之后，36个月内不可以进行变更，申请享受企业所得税核定征收需要入驻到税收园区内才可以合规享受！
电商销售二手产品申请享受税收优惠实践案例：
以销售二手手机的电商企业，年营业额1000万，毛利率20%，但销售的二手手机都是从个人手里回收的，没有相应的成本凭证；
1、如果采用传统方式，增值税需要缴纳：1000万 ÷ (1+13%) × 13% ≈ 115.04万元！企业所得税需要缴纳：1000万 × 25% = 250万元，综合税负为365.04万元！
2、增值税申请享受简易计税之后，仅需要缴纳：1000万 ÷ (1+3%) × 2% ≈ 19.42万元；相比较普通计税需要缴纳的115.04万，节省了近一百万！
3、企业所得税在申请享受核定征收之后，仅需要缴纳： 1000万 × 1% = 10万元！相比较传统查账征收250万的企业所得税，可以说是非常优惠的了！
电商销售二手产品申请享受税收优惠政策流程：
1、申请增值税简易计税：需要先确认电商企业销售的商品是不是属于“旧货”的范围，如果属于，可以提交《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》，等待审核备案之后，就可以合规享受简易计税方式申报纳税；
2、申请企业所得税核定征收：需要先根据实际经营行业选择政策相匹配的税收园区入驻，注册新的主体经营，然后提交核定征收的申请，等待相关部门的审核，通过之后就可以合规按照申请的核定税率来缴纳企业所得税；
3、不过需要注意，不管是申请增值税的简易计税方式，还是企业所得税核定征收，所有的经营销售都需要做到真实，做到：合同、资金流、发票流、货物流的四流一致！
智小账有着丰富的税务筹划经验，熟悉各类税收优惠政策，可以根据企业实际经营情况做好相关税务筹划方案，推荐合适的税收优惠政策！电商销售二手商品享受税收优惠，在实现合规化经营的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，提供实际经营地址，能够有效处理出现的各类疑难问题！欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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