最近智小账接到很多做电商销售二手商品企业的老板咨询说，从个人手里回收二手商品进行销售，回收价格是便宜，但是在收东西的时候，个人是没办法开出来合规的票据的，也就导致企业账上只有收入、没有一点成本！再加上互联网新规的发布实施，要求各个平台主动报送在平台上经营商家的身份信息和收入信息，实现税务的透明化在申报纳税的时候没有进项票去进行抵扣，就会导致企业利润虚高、税负压力大！
那么电商销售二手商品没有成本票据怎么办呢？针对从个人手里回收销售二手商品没办法获得成本票导致企业利润虚高的情况，在增值税方面可以“销售旧货简易计税的方式，享受3%征税率减按2%缴增值税”，并且在企业所得税上，还可以申请像是核定征收，享受企业所得税核定的税收优惠扶持，下面跟智小账一起来具体了解一下电商销售二手商品没有成本票据怎么办？
电商销售二手商品没有成本票据的解决方案：
电商企业从个人手里面收购二手商品，然后再通过电商平台销售，在税务上面临的最大问题就是，在收购的时候没办法从个人手里获得合规的成本票据，就会导致但是企业没有进项成本，但是在互联网报送新规下，各个电商平台又需要如实申报在平台上经营商家的经营数据，实现电商企业税务透明化，使得电商销售二手商品的时候需要按照全额缴缴纳税款；
1、例如经营销售二手手机的电商企业，从个人那里回收了30部二手手机花了2万块钱，然后销售万后卖了三万，真实的利润只有1万，
2、但是在回收的时候没有获得任何的成本票据去进行抵扣，也就需要缴 30000 ÷ (1+13%) × 13% ≈ 3451.33元的增值税！
3、如果按照传统查账征收25%的企业所得税去征收，销售三万的二手商品，即使是只有一万的利润，因为没有成本票去抵扣，也需要按照三万的利润去交税，需要缴纳3万 × 25% = 7500 的企业所得税！
4、综合税率将达到：3451（增值税） + 7500（企业所得税） = 10951，实际利润才1万块钱，缺需要缴纳10951；
一、申请增值税简易计税：
1、在2026年针对销售二手旧货商品，可以按照简易计税方法，按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税；
2、对于增值税的简易计税方式也非常简单：销售额 = 含税销售额 ÷ (1+3%)，应纳税额 = 销售额 × 2%；
3、享受简易计税之后，电商企业在销售三万的二手商品，仅需要缴纳： 30000 ÷ (1+3%) ≈ 29126.21元，其中应纳税额 = 29126.21 × 2% ≈ 582.52元；
4、相比较申请简易计税，缺少进项票去进行抵扣，需要按照三万的利润去缴纳3451的增值税，减轻了很大部分税负压力，到手的利润有人提高了很多；
5、简单理解增值税简易计税，就是不用再为回收二手商品没有成本票据担心，在缴纳增值税的时候不需要进项票进行抵扣，可以直接按照销售额的3%进行简易计税，然后再享受减按2%征收增值税的优惠；
二、申请享受企业所得税核定征收：
1、企业所得税主要是指企业在日常经营中产生营利需要缴纳的税种，主要是根据企业的利润去缴纳的，当电商企业销售二手商品时，没有合规的成本票去进行抵扣，那么需要按照销售额去缴纳企业所得税；
2、对于企业所得税方面也同样存在税收优惠，可以申请企业所得税核定征收税收优惠政策，享受按照0.5%~1%去缴纳企业所得税；
3、在享受企业所得税核定征收之后，电商企业销售三万的二手商品，仅需要缴纳：3万 × 0.5% = 150的企业所得税，相比较申请之前需要缴纳的7500的企业所得税，可以说是非常优惠的了；
4、并且电商企业申请享受核定征收后，可以合规享受直接核定税率，不再严格按照成本凭证去进行抵扣，可以合规解决在回收二手商品的时候，难获得成本票据导致企业税负压力大的难题；
三、其他解决方案：
1、在回收二手商品的时候，对于单次金额在500元以下的商品，可以凭收款凭证作为税前扣除的凭证，但是需要写明收款的单位名称、个人姓名、支出项目、收款金额等相关信息，对于超出500元的就不再适用了；
2、对于超过500元的商品，在回收的时候，可以要求个人到当地相关部门进行代开发票，这样做虽然可以获得合规的成本票据，但是实际操作起来难度会比较大，个人很难接受去代开发票；
3、还可以采用代销的模式，去收取佣金，这样增值税可以按照服务类的税率：6%去征收，企业所得税也可以只针对佣金这部分，但是还是不如增值税选择简易计税，企业所得税申请享受核定征收更优惠一些！
电商销售二手商品采用简易计税、企业所得税核定征收合规解决没有成本票据案例：
以电商公司年销售额在2000万左右，主要经营销售二手电子产品，二手手机、电脑等，因为大部分的商品都是从个人手里回收的，没有办法获得合规的成本票据！
1、按照传统征收，增值税按照13%的税率，需要缴纳600万 × 13% = 260万的增值税，企业所得税需要缴纳：2000万 × 25% = 500万！
2、在享受税收优惠之后，增值税申请简易计税仅需要缴纳：2000万 × 2% = 40万的增值税，企业所得税核定征收后仅需要缴纳：2000万 × 0.5% = 10万的企业所得税；
相比较申请享受税收优惠政策之前的综合税负高达：760万，申请享受税收优惠之后综合税负低至50万，中间有近710万的差距！
智小账有着丰富的税务筹划经验，熟悉各类税收优惠政策，可以根据企业实际经营情况做好相关税务筹划方案，推荐合适的税收优惠政策！电商销售二手商品享受税收优惠，在实现合规化经营的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，提供实际经营地址，能够有效处理出现的各类疑难问题！欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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