二手商品一般都是从个人手里回收的，在现实中回收的时候很难从个人手里取得进项发票，导致一般纳税人电商企业没有进项票，在通过电商销售之后，没有进项票去进行抵扣，就会面临着需要按照全额缴纳税率，并且在互联网报送新规下，要求各个互联网平台需要主动报送在平台上经营的电商企业的经营数据，如果出现不按照实际经营申报，就会触发税务预警，不仅面临着补税，还会按照日万分之五去加收滞纳金！
如果一般纳税人电商企业没有进项成本，在日常经营中销售二手商品，就需要按照13%的税率去全额缴纳增值税；企业所得税高达25%，也需要全额缴纳，综合下来税负压力非常大！
那么一般纳税人电商企业销售二手商品无进项票怎么抵扣？在增值税方面根据相关规定，纳税人销售旧货，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税！企业所得税方面，可以通过入驻到税收园区内合规申请一般纳税人核定征收政策！下面我们跟随智小账一起来具体了解一下一般纳税人电商企业销售二手商品无进项票怎么抵扣?
一般纳税人电商企业销售二手商品无进项票怎么抵扣：
电商销售二手商品无进项票进行抵扣会产生的影响：
以一家经营二手电器的电商公司为例，日常经营不仅包括二手手机、电脑等，还包含一些二手家电销售，这些销售的商品都是从个人手里回收的，今天回收一部手机，明天回收一台冰箱，个人很难提供合规的票据，最多就是给一张手写的收据，是不能被认定为进项票去进行抵扣的！
这个时候，没有进项票就没有成本凭证，在日常经营中如果按照传统查账征收去申报纳税，没有进项票，企业在日常经营中支出的成本都不被认可，需要按照全额的销售额去申报交税，就需要按照就按照13%的税率去全额缴纳增值税；企业所得税高达25%，也需要全额缴纳；
例如花了800元回收了一台旧空调，通过电商销售了1200元，实际的利润只有400元，但是在回收的时候没有成本票据去证明是花了800元回收回来的，那么增值税就需要按照全额缴纳，需要缴纳1200÷(1+13%)×13%≈138.05元，企业所得税也需要按照销售额来计算利润，需要缴纳1200元×25%=300元！
并且在互联网报送新规下，要求各个互联网平台需要主动报送在平台上经营的电商企业的经营数据，如果出现不按照实际经营申报，就会触发税务预警，不仅面临着补税，还会按照日万分之五去加收滞纳金！
申请享受增值税简易计税解决无进项票抵扣的问题：
1、面对一般纳税人电商企业销售二手商品，在回收二手商品的时候几乎获得不到进项票的特殊情况，在新规下，销售二手旧货可以享受增值税简易计税，享受按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税；
2、对于销售二手旧货的认定，主要是指进入到二次流通的的部分商品，但是不包含二手车、二手房等，也不包括销售自己使用过的二手商品；
3、以刚刚那个800元回收的就空调，以1200元卖出为例，申请像是简易计税之后，销售额：1200÷(1+3%)≈1165.05元，应纳税额：1165.05×2%≈23.30元，相比较一般计税下需要缴纳的138元，优惠还是比较大的；
申请享受企业所得税核定征收解决无进项票抵扣的问题：
1、核定征收主要是采用直接核定税率的方式去进行缴纳企业所得税的，不再要求严格按照成本凭证去进行抵扣，对于一般纳税人电商企业销售二手商品无进项票抵扣来说，通过直接核定税率，合规解决无成本凭证抵扣的问题；
2、之前的核定征收主要是用于小规模纳税人企业，如今一般纳税人企业也可以通过入驻到税收园区内合规申请核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%~1%的税收优惠扶持；
3、同样以800元回收的就空调，以1200元卖出为例，申请享受企业所得税核定征收之后，仅需要缴纳1200元×0.5%= 6元的企业所得税，相比较按照查账征收需要缴纳300元的企业所得税可以说是非常优惠的；
合规解决电商企业销售二手商品无进项票抵扣的流程：
1、申请享受简易计税，填写《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》，提供营业执照、相关业务合同等材料，不过需要注意的是，一旦选择简易计税，36个月内不能进行变更；
2、入驻到政策相匹配的税收园区内注册新的有限公司主体，申请享受企业所得税核定征收税收优惠扶持政策；
3、这个时候享受增值税和企业所得税的税收优惠扶持之后，一般纳税人电商企业销售二手商品就不再需要严格按照进项票去进行抵扣了，也就不需要为一般纳税人电商企业销售二手商品无进项票怎么抵扣烦恼；
申请享受税收优惠合规解决无进项票抵扣的实践案例对比：
正常经营缴纳 | 只申请简易计税 | 简易计税+核定征收 | |
增值税： | 1000万÷(1+13%)×13%≈115.04万 | 1000万÷(1+3%)×2%≈19.42万 | 19.42万 |
企业所得税： | 1000万×25%=250万 | 1000万×25%=250万 | 1000万×1%=10万 |
总税负： | 365.04万 | 269.42万 | 29.42万 |
税负率： | 36.5% | 26.94% | 2.94% |
智小账有着丰富的税务筹划经验，熟悉各类税收优惠政策，可以根据企业实际经营情况做好相关税务筹划方案，推荐合适的税收优惠政策！电商销售二手商品享受税收优惠，在实现合规化经营的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，提供实际经营地址，能够有效处理出现的各类疑难问题！欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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