文化制造业税收返还政策作为新兴产业，在近些年来发展非常迅速，与之相关的税收政策也有很多，主要是通过我们企业主体入驻到返税园区内申请文化制造业税收返还政策，正常经营纳税后，地方返税园区会根据我们缴纳税款的额度，返还地方留存部分的增值税和企业所得税，最高可返还80%！下面智小账带大家具体了解一下文化制造业税收返还方案！
文化制造业税收返还政策：
文化制造业在近些年来都面临着成本上升、竞争加剧的情况，增值税和企业所得税的占比要超过8%~15%！这个时候我们就可以通过入驻返税园区申请享受文化制造业税收返还政策，可以获得已缴纳税款的地方留存部分80%作为奖励！
1、文化制造业税收返还政策，其实就是地方园区为招商引资、在当地形成产业集群，把入驻企业的增值和企业所得税中的地方留存部分按比例奖励返还给企业！
2、缴纳的增值税，会上交50%，地方留存部分是剩下的这50%，然后按照不同地区、不同行业和缴纳的税额按比例返税，最高可获得地方留存部分的80%，实缴的40%左右。
3、还可以获得我们缴纳的企业所得税的60%~80%的税收返还，但是企业所得税的地方留存部分在40%，最高返还80%，就相当于总税额的32%。
以智小账合作的一家年纳税一千万元的文化制造企业为例：
1、增值税地方留存250万 × 返还80% = 225万
2、所得税地方留存200万 × 返还80% = 160万
专业的事交给专业的人来办更靠谱，智小账专注企业返税、税务筹划相关业务办理、咨询！可通过下方的联系方式进行的沟通，会有专业的纳税筹划师进行税务筹划！
文化制造业能拿哪些税收返还：
1、主体税种返还增值税返还一般是地方留存50%这部分的60%~80%的返还，还有一些山东、安徽等地园区返还比例高达85%-90%！
2、企业所得税返还地方留存40%的这部分，同样存在一些高返还比例的地方园区重庆、江苏等地返还40%-80%！
3、还可叠加享受高新技术企业优惠，企业所得税减按15%征收（常规25%）。
4、研发费用加计扣除，未形成无形资产的研发支出，按100%税前加计扣除。
文化制造业如何选择税收返还园区？
区域类型 | 代表地区 | 增值税返还比例 | 所得税返还比例 | 特色行业 |
长三角地区 | 江苏徐州、安徽芜湖 | 80%-85% | 70%-80% | 文化装备、创意设计 |
中西部园区 | 重庆两江新区 | 75%-80% | 65%-75% | 影视制作、手工艺品 |
珠三角地区 | 深圳前海、广州南沙 | 最高90% | 最高85% | 数字文化、高端印刷 |
我们在选择返税园区的时候需要注意返税的效率周期，优选“当月纳税、次月返还”园区，推荐选择智小账返税园区，七年历史，政策稳定！
文化制造业申请享税收返还实践流程：
一、做好税务筹划选择主体迁移策略：
1、新公司注册：适用于新业务板块，7天完成工商登记（无需实地办公）。
2、分拆业务链：将设计、研发部门独立入驻园区，控制风险同时最大化返税。
二、园区入驻实操：
1、入驻返税园区提前准备需要的材料，营业执照、财务报表、纳税证明、社保缴纳记录等。
2、入驻前和园区签订《返税协议》，要明确返还比例、计算基数、到账时间，警惕口头承诺！
3、如果是迁移公司，记得还要把税务一起迁移，确保开票地址、纳税申报地与园区一致。
三、返还税款的利用：
1、返还的税款可以自由支配，可二次叠加加计扣除优惠！
2、并且部分园区返还个税地方留存的30%-50%，500万以下设备可一次性税前扣除。
文化制造业申请税收返还的注意事项：
1、部分返税园区对于入驻的纳税额度有一定的门槛，要求年纳税额超20万元，需要注意要求园区出具书面准入条件清单。
2、注意返税政策的变动 ，之前有返税园区2024年将返还比例从90%降至70%，我们可以在协议中增加“政策稳定性条款”，例如“三年内返还比例不低于80%”。
3、一些返税园区为了招商引资，会宣传“返还地方留存90%”，但实际仅针对区级留存（可能仅占总额的25%）我们可以要求园区提供计算公式案例，注明“留存部分”的具体构成。
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