做二手回收电商行业的老板们，是不是都被从个人手机回收二手商品，没有办法获得相应的成本票，就会导致采购没有成本票，在通过电商销售完后，申报纳税的时候缺少成本票去进行抵扣，导致电商企业账面利润虚高，需要按照销售额来全额缴纳增值税和企业所得税！
那么二手回收电商缺成本票怎么解决呢？其实面对二手回收电商缺成本票的时候，可以通过申请享受税收优惠扶持政策来合规解决，其中增值税方面根据相关规定，纳税人销售旧货，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税的税收优惠扶持！在企业所得税方面，也可以通过入驻到税收园区内合规申请一般纳税人核定征收政策，可以享受企业所得税核定低至0.5%~1%的税收优惠扶持！
二手回收电商缺成本票合规解决方案：
做二手回收电商的商家都清楚，销售的商品一般都是从个人手里回收过来的，个人是没有办法开具相应的成本票，更不可能为了卖个几百几千块钱的二手商品去到代开，也就导致：回收二手商品没有成本票 → 销售二手商品有收入 → 缺少成本抵扣、账面利润虚高 → 税负压力大的情况！
二手回收电商缺成本票的影响：
例如回收销售二手手机的电商企业年回收了1000台手机，平均一台1000元，成本是100万！
每台的平均销售价是在1500元，总销售额是在150万，在申报纳税的时候，因为没有回收的成本凭证去进行税前抵扣，仅有房租、工资的10万成本；
1、增值税需要缴纳150万 ×13% = 19.5万元
2、企业所得税：(150万 - 10万)×25% = 35万元
3、附加税：19.5万 ×12% = 2.34万元！
一共是需要缴纳56.84万元！实际利润只有40 万元，结果因为缺成本票，不仅没赚钱，还倒贴了 6.84 万元税费！
特别是在互联网报送新规下，各个电商平台会主动报送企业在平台上经营销售的数据，如果出现申报数据和平台报送的数据不一致的情况，相关部门通过比对之后就会触发税务预警，不仅需要按照平台经营数据更正申报、补税，如果超出当期的征期，还会按日加收万分之五的滞纳金！
享受增值税简易计税优惠：
1、根据相关规定，销售旧货的可以按照简易计税方案： 3%征收率减按2%计算缴纳增值税！
2、销售旧货的认定主要是：进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但是不包含自己使用过的物品，所以大部分二手回收电商销售的二手商品，一般都符合“销售旧货”的范围；
3、相比较一般纳税人企业销售货物需要按照13%的税率缴纳增值税，申请享受简易计税享受3%征收率减按2%的税率缴纳增值税，增值税税率从13%直接降到了2%！
4、而且简易计税不需要抵扣进项，申请享受简易计税之后，可以不用再纠结回收二手商品的时候没有进项票的问题！
5、仅需要向相关部门提交备案，选择简易计税方法，填写《增值税一般纳税人简易征收备案表》，就可以合规享受增值税简易计税优惠！
享受企业所得税核定征收优惠：
1、对于企业所得税来说，还可以通过入驻到税收园区，申请一般纳税人企业所得税核定征收政策，可以合规享受企业所得税核定低至0.5%~1%的税收优惠；
2、申请享受企业所得税核定征收之后，不再跟查账征收一样按照成本票抵扣，而是直接根据核定税率，按照 “收入 × 核定税率”，来合规解决二手回收电商缺成本票的问题！
3、并且相比较传统查账征收需要按照25%的税率缴纳企业所得税，申请享受一般纳税人企业所得税核定征收之后，享受企业所得税核定低至0.5%~1%，企业所得从25%直接减轻到0.5%~1%！
4、不过如今大部分普通地区已经陆续取消了核定征收政策的申请享受，想要申请享受企业所得税核定征收优惠，需要入驻到政策相匹配的税收园区内才可以合规申请享受！
5、以上面的例子，回收销售二手手机的电商企业，享受企业所得税核定征收优惠之后，仅需要缴纳150 万 ×1% = 1.5 万元的企业所得税，相比较查账征收下需要加纳的35万的企业所得税可以说是非常优惠的了！
智小账有着丰富的税务筹划经验，熟悉各类税收优惠政策，可以根据企业实际经营情况做好相关税务筹划方案，推荐合适的税收优惠政策！电商销售二手商品享受税收优惠，在实现合规化经营的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，提供实际经营地址，能够有效处理出现的各类疑难问题！欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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