电商小微企业所得税优惠政策！

2026年电商小微企业的老板，不管是经营的哪些电商平台，只要是属于小型微利企业的范围，年应纳税所得额在300万以内的，就可以合规享受“应纳税所得额 × 25%（计入）× 20%（税率），实际税负5%！”，也就是说年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际只交5%的电商小微企业所得税优惠政策！

        而且还可以通过入驻到税收园区内申请核定征收税收优惠，申请个体户双免核定征收可以合规享受个人经营所得税免征的税收优惠政策！申请有限公司核定核定征收可以合规享受企业所得税核定低至0.5%~1%的税收优惠政策！下面我们一起来具体了解一下！

一、普惠型小微企业所得税优惠政策：

1、根据相关规定，对于小型微利企业年应纳税所得额不超过300万的部分，可以享受减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并且这个小微企业所得税优惠政策，一直延续到2027年12月31日；

2、简单来理解就是按照：纳税所得额 × 25%（计入）× 20%（税率）= 实际缴纳税额，相当于实际税负只有 5%，比一般企业25%的税率来说是非常优惠的了；

3、例如电商公司年利润在300万，正常情况应该缴纳300万 × 25% = 75万，但在享受小微企业所得税优惠政策之后，仅需要缴纳300 万 ×25% × 20% = 15万，两者之间相差60万！

享受普惠型小微企业所得税优惠政策条件：

        虽然是普惠型的税收优惠政策，但是同样是存在着一定的享受条件的，电商小微企业需要满足下面四个“335”的标准条件才可以合规享受！

        需要注意的是，从业人数和资产总额是按照全年季度的平均值来计算的，计算公式是：季度平均值 =(季初值 + 季末值)÷2；全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷4！

        例如：1~3 月员工 200 人，4~6 月 250 人，7~9 月 280 人，10~12 月 220 人，全年平均值 =(200+250+280+220)÷4=237.5 人，就是符合≤300 人的条件，资产总额也是同样的计算方式！

二、税收园区核定征收小微企业所得税优惠政策：

1、核定征收优惠政策，主要是通过直接核定税率的方式进行简化征收，

2、日常经营中申报缴纳税的时候，根据销售额按照核定的税率进行申报纳税，不再严格按照成本凭证进行税前扣除，而且还可以享受到一定的税收优惠！

3、个体户主体的电商小微企业，可以申请双免核定征收税收优惠政策，在满足月销售额稳定在10万以内的条件下，可以合规享受个人经营所得税免征的税收优惠！

4、有限公司主体的电商小微企业，还可以申请有限公司核定征收税收优惠政策，可以合规享受企业所得税核定低至0.5%~1%的税收优惠政策！

5、不过随着近些年核定征收政策的不断缩紧，大部分普通地区陆续取消了核定征收政策的申请享受，如今主要是用于地方税收园区招商引资的税收优惠，需要入驻到税收园区内才可以合规申请享受；

电商怎么选择适合自己税收优惠政策：

享受电商小微企业所得税优惠政策注意事项：

1、不管是享受的是普惠型的小型微利企业所得税优惠政策，还是核定征收优惠政策，享受的前提都是合规经营，业务必须真实有效！

2、在《互联网平台企业涉税信息报送规定》下，平台会主动向相关部门报送电商企业在平台上经营的详细数据，所以电商企业需要根据平台实际经营数据如实申报纳税；

3、享受双免核定征收税收优惠的时候，需要注意月销售额不能超过10万，超出就会自动转为查账征收！并且日常经营中只能开具普票，如果开具专票不仅不能享受税收优惠，而且还可能会取消核定资格！

        智小账有着丰富的税务筹划经验，七年无一例转查账情况发生！电商企业入驻税收园区内申请核定征收，在实现合规化经营的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，提供实际经营地址，能够有效处理出现的各类疑难问题。欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！

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