对于我们年纳税超千万的高利润企业来说，没季度看着纳税申报表上的数字就会觉得税负压力非常大，特别是增值税、企业所得税的综合税率往往超过40%！但其实为了促进区域经济发展，推出了一系列返税园区政策，我们高利润企业可以通过合法合规的税务筹划，减轻我们的税负压力！
高利润企业返税政策：
我们企业缴纳的税款主要分为上交和地方留存两个部分，增值税，上交与地方留存各占50%；企业所得税上交60%，地方留存40%！
而返税政策主要是返还地方留存部分的税款，地方留存部分，就是归地方支配的税收收入，一些经济发展较慢的地方就会拿出一定的比例返税给企业，来吸引企业入驻当地园区经营缴纳税款增加当地税收！
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高利润企业返税比例：
不同的返税园区的政策不同，适用的行业和返税比例也各不相同
1、增值税返还比例：地方留存的50%-90%，例如缴纳100万增值税，地方留存50万，企业最高可获45万返还！
2、企业所得税返还：地方留存的40%-80%！
3、部分经济欠发达地区（如江苏宿迁、安徽芜湖）甚至推出“阶梯式返税”，纳税额越高，返还比例越大！
以智小账合作的科技公司年纳税500万元和300万企业所得税为例，入驻返税园区后：
1、增值税返还比例80% → 500万×50%×80%=200万。
2、所得税返还比例80% → 300万×40%×80%=96万。
3、合计缴纳800万的税款，可合规享受296万返税到账。
高利润企业返税政策的优势：
1、政策依据《财政部关于税收优惠政策的通知》（财税〔2023〕28号），完全合法合规。
2、只要企业正常经营纳税，返还周期可长达5年。
3、无需实体办公，注册地址挂靠即可享受政策。
4、可与高新技术企业、研发费用加计扣除等政策组合使用。
高利润企业返税筹划方案：
一、选择返税园区：
维度 | 优选方案 | 避坑指南 |
返税比例 | 选择地方留存70%以上的园区 | 警惕“先高后低”的套路，签订书面协议 |
政策周期 | 至少3年稳定期 | 避免选择财政补贴依赖度高的区域 |
产业匹配 | 优先本行业聚集的园区（如互联网、新能源） | 跨行业入驻可能无法享受专项扶持 |
不同园区政策对比：
园区 | 增值税返还 | 所得税返还 | 附加优惠 |
江苏宿迁 | 85% | 75% | 免费提供注册地址、代办执照 |
重庆两江 | 80% | 70% | 人才引进补贴最高50万 |
西藏拉萨 | 90% | 80% | 物流成本补贴（按营业额1%） |
二、做好主体架构税务筹划方案：
1、新设子公司：将销售、研发等高利润环节剥离，在园区成立新公司。
2、迁移总部：适合业务全国分布的企业，将纳税主体变更至园区。
3、业务分包：通过关联交易将利润合理转移（需符合独立交易原则）。
智小账合作的软件企业年营收1亿元，将销售中心迁移至重庆园区：
1、原税负：增值税1300万 + 所得税500万 = 1800万！
2、迁移后：增值税返还80% → 1300万×50%×80%=520万；所得税返还70% → 500万×40%×70%=140万！
3、实际缴税：1800万 - 660万=1140万！
三、准备申请返税材料：
1、法人身份证、股东协议、公司章程、经营场所证明（园区可提供虚拟地址）。
2、特殊行业，高新技术企业需提供认证证书，进出口企业需海关备案。
四、经营缴纳税款并申请返税：
1、每月15日前完成纳税申报。
2、园区审核后，次月返还至企业对公账户。
3、年度结算时提供审计报告，申请差额补退。
我们在申请返税的时候需要注意三流一致合同、发票、资金流向需匹配，避免被认定为虚开发票。保存完税凭证、返还协议、银行流水等资料，每年评估政策变化，必要时切换园区。
2025年对于我们高利润企业来说，入驻返税园区申请返税是合规降低我们税负压力的筹划方案，企业不仅能合贵降低税负，还可以借助区域产业资源获得市场拓展、人才引进，建议联系专业财税顾问，定制专属的返税园区落地方案！
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