电商行业的老板在日常经营中是不是经常会遇到：采购进货的支出难获得到相关的成本、经营中产生的推广投流费用、快递、包装耗材、打包兼职等杂七杂八的支出都很难获得到相应的成本凭证！
再加上很多电商老板不懂财税方面的知识，觉得只要订单多销售额高，平时财税方面并不关心，在采购的时候为了低价拿货选择不要成本票，导致在申报纳税的时候电商企业账面利润虚高，缺少成本进项抵扣，需要全额按照25%去缴纳企业所得税，税负压力变的非常大！特别是在互联网报送新规下，需要按照平台实际经营数据如实申报！那么电商没有成本票怎么报税呢？下面我们跟智小账一起来具体了解一下电商没有成本票合规报送方案！
电商没有成本票合规报税方案：
当电商企业日常经营中出现了支出难获得相应成本票的情况时，通过入驻到税收园区内申请核定征收税收优惠扶持政策，享受直接核定税率，在报税的时候按照核定的税率进行申报纳税就可以了，不用再严格按照成本凭证去进行抵扣，可以实现电商没有成本票合规报税！并且还可以享受到一定的税收优惠！
申请电商核定征收税收优惠：
1、申请核定征收后，就不需要按照传统查账征收采用“收入 - 成本 = 利润”的方式申报纳税，而是采用直接核定税率的方式进行报税，不再看成本票、进项票进行抵扣；
2、简单理解就是申请核定征收之后，只看电商企业的销售额、根据销售额来申报纳税，不用再看成本票；
3、并且还可以根据实际经营规模，选择不同的核定征收税收优惠，目前主要分为：小规模纳税人双免核定征收和一般纳税人有限公司核定征收！
4、申请小规模纳税人双免核定征收，需要满足月销售额稳定在10万以内的电商个体户，可以合规享受增值税和个人经营所得税双免的税收优惠扶持；
5、申请一般纳税人有限公司核定征收，主要适用于月销售额超过10万的电商公司，可以合规享受企业所得税核定低至0.5%~1%的税收优惠；
核定征收税收优惠适用于哪些电商企业：
1、经营抖音小店、淘宝c店等，一些经营规模比较小的电商个体户、个人电商，可以在税收园区内注册个体户，申请享受小规模纳税人双免核定征收；
2、小规模电商个体户，月销售额不超过10万，也可以通过入驻到税收园区内注册个体户，同样可以合规申请享受小规模纳税人双免核定征收政策，实现电商没有成本票合规申报纳税；
3、一些有一定经营规模的一般纳税人电商企业，月销售额超过10万，可以在税收园区内注册有限公司主体，申请享受一般纳税人有限公司核定征收税收优惠；
电商没有成本票其他报税方案：
如果电商企业是日常经营中存在很多小额零星支出难获得成本票进行抵扣，可以采用收款凭证去进行抵扣申报纳税，如果是支出暂时没有成本票，后续能拿到相应的成本票，还可以采用“暂估入账”方式合规申报！
一、小额零星支出使用收款凭证进行税前抵扣：
1、日常经营中小额零星支出，单笔在500元以下的支出，可以使用“收款凭证” 直接入账；
2、根据相关规定，想个人采购，单次支出不超过500元的，在申报纳税的时候，不用成本票进行税前扣除，可以凭正规的收款凭证就可以进行税前扣除；
3、电商企业在日常经营中的：小额包装材料、快递费、补单配件、临时打包兼职，都可以采用使用收款凭证进行抵扣；
4、需要注意的是，收款凭证需要清楚的显示出收款人姓名、身份证号、支出项目、金额、日期，再配上支付记录，装订成册留存，才可以进行税前扣除；
二、采用“暂估入账”报税时先按暂估成本抵扣：
1、还可以采用“暂估入账”方式合规申报，如果电商企业是大额采购没有发票，可以先不入账，采用暂估入驻，先把成本记进去、等拿到发票再进行调整；
2、暂估入账的流程为：进货没发票→凭采购合同、收货单、银行转账流水→先做暂估入账→库存商品→应付账款→报税时先按暂估成本抵扣！
3、需要注意的是，如果采用“暂估入账”，必须在次年的 5 月 31 日企业所得税汇算清缴截止前，获得相应的成本票进行冲销暂估，并重新入账；
4、这个方法虽然能应对短期的缺成本票的报税，但是从长期来看，后期还是需要补票，不过可以争取到一定的补票的时间；
智小账有着丰富的税务筹划经验，七年无一例转查账情况发生！电商入驻园区内申请核定征收，在实现合规申报纳税的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，提供实际经营地址，能够有效处理出现的各类疑难问题。欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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