企业所得税优惠政策最新2025年！

企业所得税是很多企业在日常经营中税负压力比较大的税种，智小账最近接到很多企业咨询说日常经营中经常会出现难获得成本凭证，导致缺少成本凭证进行抵扣，企业的利润虚高，企业所得税的压力就会相应的比较大！

        这个时候，就可以通过入驻税收园区申请核定征收享受企业所得税核定低至0.5%，申请享受税收返还政策，不仅可以享受企业所得税的地方留存部分的60%~80%的税收返还，同时还可以享受增值税的地方留存部分的60%~80%的税收返还！

一、企业所得税核定征收税收优惠政策：

1、核定征收最开始是相关部门针对一些账簿不健全，没有办法准确核算成本费用，采用直接核定税率的一种简化征收方式；

2、但是随着核定征收的不断发展和完善，大部分普通地区开始陆续取消了核定征收的申请，如今主要适用于一些地方税收园区招商引资的税收优惠政策；

3、想要申请享受企业所得税核定征收，就需要先入驻到相关税收园区，并且不管是小规模纳税人还是一般纳税人，都可以合规申请享受；

4、入驻税收园区申请享受企业所得税核定征收税收优惠政策，企业所得税可以核定低至0.5%，相比较传统查账征收25%的企业所得税是非常优惠的；

5、并且企业所得税核定征收税收优惠政策的覆盖行业还比较广，包含了大部分商贸、服务、建筑、现代服务等行业，但是对于高耗能、高污染的行业可能会被排除在外；

6、特别适用一些日常经营中，经常出现缺少成本凭证、例如虚高企业，例如很多现代代服务型企业人力成本占比高，但往往难以取得足额进项票，导致利润虚高，申请核定征收直接核定税率就可以解决；

企业所得税核定征收和常规征收方式的对比：

二、企业所得税税收返还优惠政策：

1、税收返还政策，同样是地方税收园区用来招商引资的税收优惠政策，和核定征收不同的是，税收返还并不是通过直接减免，而且通过“先征后返”的形式来奖励扶持入驻的企业；

2、简单理解就是，企业入驻到返税园区内正常经营缴税，完税后园区会根据企业缴纳的税款，返还地方留存部分的税款给入驻的企业，作为带动当地经济发展的奖励扶持；

3、一般企业入驻到返税园区，不仅可以享受到企业所得税的税收返还，还可以同时享受到增长税的税收返还，来合规减轻企业日常经营中的税负压力；

4、其中入驻返税园区后，缴纳的企业所得税会上交60%，地方留存40%，增值税会上交50%，地方留存50%，可以合规获得的税收返还主要来源于地方留存这部分；

5、优质的税收园区可以合规获得地方留存部分60%~80%的阶梯式返还，企业入驻税收园区对当地经济发展做出的贡献越大、缴纳的金额越高，可以获得的税收返还比例就会越高；

企业所得税税收返还政策的优势：

1、税收返还政策主要是地方税收园区招商引资的税收优惠政策，是属于长期吸引投资的税收优惠政策，所以一般政策连续性会比较强，签订相关的返税协议可以保障企业的利益；

2、适用的规模比较大，一般对于行业的限制会相对少一些，更适合经营稳定、纳税额较高的一般纳税人企业，不过需要注意的是，部分返税园区可能会有一定的入驻门槛；

3、比较实用一些日常经营中规模比较大，需要缴纳的企业所得税和增值税金额相对比较高的企业，合规获得高比例税收返还地方留存部分的税款，不仅可以减轻税负压力，返还的税款还可以自由支配，提高企业竞争力！

企业所得税税收返还政策实际案例：

1、一家技术服务企业，年营收在五千万左右，但是主要的成本就是人力成本，缺少进项发票，就会导致企业的利润虚高，如果按照查账征收缴纳企业所得：5000万×25%=1250万元；

2、通过咨询智小账税筹师，了解到税收返还优惠政策，在返税园区内注册新主体经营，完税后获得缴纳企业所得税的地方留存部分的80%的税收返还1250万×50%×80%=500万的税收返还奖励扶持到账；

享受企业所得税税收优惠政策的注意事项：

1、不管是申请享受核定征收，还是税收返还优惠政策，业务真实、合规经营是享受税收优惠政策的前提，企业必须确保有真实的业务合同、资金流和发票流；

2、不同的税收园区针对扶持的行业可能存在一定的差异，需要根据企业经营的行业来选择政策相匹配的税收园区入驻，建议到园区内实地经营考察一番园区政策是否稳定，同行在园区内的实际经营情况；

3、如果自己不清楚适合那些企业所得税税收优惠政策，不了解、不熟悉税收园区，可以咨询智小账税筹团队，根据企业实际经营情况做好税务筹划方案，选择适合的税收园区入驻；

        在选择企业所得税税收优惠政策的时候，主要根据企业的行业特点、经营规模等情况，中小型企业推荐申请企业所得税核定征收税收优惠政策，大型企业日常经营中的增值税和企业所得税缴纳的金额比较高的企业更推荐入驻返税园区，申请享受税收返还优惠政策！

        智小账有着丰富的税务筹划经验，拥有税收园区，七年无一例转查账情况发生！在园区内申请企业核定征收、税收返还，在实现合规化经营的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，能够有效处理出现的各类疑难问题。欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！

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