2025的税收优惠政策在不断的完善和升级， 在下半年主要的税收优惠政策有核定征收和税收返还这两种不同的税收优惠政策！核定征收主要是通过简化我们企业的计税方式，年开票450万，综合税负在1.56%左右，主要是用来合规解决企业因成本票缺失导致的税负，但是核定征收主要适用年流水500万以下的小微企业；
而税收返还政策主要是地方税园区用来招商引资的税收优惠政策，主要适用于年开票超过500万的企业，入驻到当地税收园区后，对企业缴纳的增值税、所得税按地方留存部分按照一定比例进行阶梯式返还，下面我们就来跟随智小账一起 来具体了解一下这两大税收优惠政策！
核定征收税收优惠政策：
简单来说就是“税务局帮你算税”。当企业因为账本不齐全、财务核算不规范，或者行业特性导致收入成本难以准确计算时（比如夜市摆摊、小型餐饮店），税务局会直接根据行业平均水平、经营规模、地理位置等因素，给你“核定”一个应纳税额或税率。
核定征收税收优惠政策的适用对象：
1、个体工商户： 街边小店、小作坊、工作室老板们，这是你们的主场！
2、小型微利企业： 符合国家规定的小微企业标准（人数少、资产少、利润低），账务处理能力有限。
3、特定行业： 餐饮、零售、劳务、咨询服务、设计工作室等，这些行业成本往往难以清晰核算，核定征收是常见选择。
4、新办企业初期： 刚起步，账还没完全理顺，可以申请核定作为过渡。
核定征收的主要类型：
1、双免核定征收（年开票120万以内）：针对月销售额不超过10万元、季度30万元或年度120万元（仅限普通发票）的个体户，可享受增值税全免及个人所得税免征政策，综合税负为0。
2、大额核定征收（年开票120万-450万）：年开票额度在120万至450万之间的个体户，增值税按1%征收，附加税为增值税的6%（即0.06%），个人所得税核定税率0.5%，综合税负低至1.56%；
3、有限公司核定征收：年开票没有限制，只核定企业所得税低至0.5%，申请政策时要保证自己的业务需真实、四流一致（合同、资金、发票、货物流）；
核定征收的优势：
1、告别繁琐记账！不用再为找不全发票、算不清成本而失眠。把精力100%投入到经营中去。
2、如果你的实际经营利润高于税务局核定的利润率（比如你实际奶茶店利润率达15%，但核定只有10%），那么你就能少交税！这相当于税务局给你打了个“隐形折扣”。
3、申请核定征收后的税负和我们实际营业额挂钩（税 = 收入 * 核定利润率 * 税率）；定额征收就更简单了。方便你提前规划现金流。
4、核定征收是基于“核定”结果征税，只要符合核定条件并按时申报，一般不会因账务问题被追溯补税罚款。
企业税收返还优惠政策：
如果说上面的核定征收税收优惠政策是享受税收优惠扶持、简化日常经营中的税务留存，那接下来智小账要讲的企业税收返还，就是实打实地给我们企业返还缴纳的税款作为奖励扶持；
企业税收返还优惠政策，主要是地方税收园区为了吸引企业投资、促进当地经济发展，会把入驻的企业缴纳税款的地方留存部分，以奖励的形式再“返还”给企业来合规享受税收优惠、减轻日常经营中的税负压力；
企业税收返还优惠政策返还的钱是从哪里来的？
1、我们企业入驻到税收园区内，正常经营缴税后，缴纳的增值税和企业所得税会分为上交，和地方留存发展两部分；
2、我们缴纳的增值税会上交50%，地方留存50%，我们获得的增值税返还主要来自地方的50%，一般增值税返还地方留存部分的60%~80%
3、缴纳的企业所得税会上交60%，地方留存剩下的40%，同样我们获得的企业所得税返还主要来自地方的40%，一般为60%~85%！
4、作为奖励返还的税款，主要是地方园区用于自身发展的地方留存部分的税款，也是我们企业自身缴纳的税款，所以是合法合规的税收优惠政策，我们企业可以合规申请享受；
哪些企业适合申请税收返还优惠政策：
1、企业税收返还政策，主要是为了给园区新引进的大企业、重点项目，尤其是制造业、高新技术企业、总部经济等，往往是重点扶持对象。
2、日常经营中纳税额比较大的企业、即使不是新注册的，也可能获得稳定返还，而且我们获得的返税比例是根据我们缴纳税款额度来觉得返还的比例的，缴纳的税款越多、获得的返税就越多；
3、入住到有着税收返还政策的，经济开发区、高新区、产业园区等，为了吸引产业聚集，常会出台更优惠的返还政策。
4、我们需要注意的是税收返还政策，不同地区的园区，针对不同的行业的优惠政策各不相同，所以我们需要选择适合自己行业的税收园区。
5、我们需要注意的是，企业税收返还政策持续性和兑现周期，都要和园区签订书面协议，警惕口头承诺，预防政策变动影响到返税到账，而且我们企业入驻到税收园区需要合法合规经营，在注册地实地经营、独立核算、依法纳税！
核定征收和税收返还的综合对比：
核心特征 | 核定征收 | 企业税收返还 |
本质 | 征收方式的简化 | 地方财政的奖励 |
适用对象 | 账证不全/规模小的个体户、小微企 | 纳税额较高、符合地方招商或产业政策的企业 |
省钱逻辑 | 可能按低于实际利润的“核定利润”征税 | 将已缴纳地方税收的一部分返还给企业 |
确定性 | 核定后相对稳定（在政策期内） | 高度依赖地方政策稳定性及财政兑现能力 |
地域性 | 全国性制度，但地方执行尺度（如所得率）不同 | 极强！ 不同省市区县园区政策差异巨大 |
优势 | 极度省心、成本固定、规避查账风险 | 真金白银返还、力度可能非常大 |
主要风险 | 实际利润低时可能“多交税”；政策趋严 | 政策不稳定/无法兑现； 合规性要求极高 |
2025年关键点 | 关注地方核定标准变化、是否符合条件 | 重点考察政策稳定性、地方财政实力、兑现口碑 |
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