山东的老板们还记得前几年那个"年开120万发票不用交税"的双免核定征收个人所得税核定征收政策吗?如今随着核定征收个人所得税政策在不断发展和完善也是越来越严格了!在山东,2025年核定征收个人所得税新政策主要分两种类型:小额双免核定征收和大额核定征收,下面跟随智小账一起来具体了解一下山东核定征收个人所得税2025新政策吧!
山东核定征收个人所得税新政策:
山东核定征收个人所得税政策就是税务局根据你的行业以及你的年收入给你估算一个税负率。有的城市季度会给你9万,有的城市季度会给你30万。假如你这个城市季度给你的30万的免税额度,就意味着税务局允许你这边一个季度开30万以内的发票。只要你的发票不超过这个额度,那么你就不用交税了!如果你开票额度比较大的话申请大额核定征收年开票450万综合税率1.56%!
小额双免核定征收个人所得税政策: | 大额核定征收个人所得税政策: |
1、适用范围:季度开票≤30万元(年120万元)的个体工商户 | 1、适用范围:年开票120万~450万的个体户! |
2、优惠政策:免增值税、免个人所得税 | 2、计算公式:应纳税额=收入总额×核定征收率 |
3、典型案例:青岛黄岛区某五金店,2025年一季度开票28万元,增值税和个人所得税均为0元 | 3、山东主流税率: 商贸行业:0.3%-0.5% 技术服务:0.75%-1.2% 建筑劳务:1.5%-2% |
但是自2025年起,山东对7类行业取消定期定额核定资格,包括:金融投资类企业、房地产开发企业、经济鉴证类中介机构!
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山东核定征收VS查账征收:
对比维度 | 核定征收(定额) | 核定征收(定率) | 查账征收 |
适用条件 | 季度≤30万普票 | 季度30-300万 | 账务规范企业 |
税率结构 | 0% | 0.3%-2% | 5%-35%累进税率 |
申报频率 | 系统自动申报 | 季度自主申报 | 月度预缴+年度汇算 |
成本凭证 | 无需提供 | 无需提供 | 需完整成本发票 |
税负案例 | 年开票120万缴税0元 | 年400万缴税3万元 | 年利润50万缴税14万 |
山东核定征收个人所得税案例:
一、双免核定征收个人所得税实践案例:
背景:济南王女士开设计工作室,季度开票25万元(全部普票)
税务处理:
1、增值税:季度≤30万全免
2、个税:按定额征收政策全免
3、税收优惠:年享受税收优惠超12万元(相比查账征收)
二、大额核定征收个人所得税实践案例:
背景:青岛某建材批发部年开票380万元(普票)
税务处理:
1、增值税:380万×1%=3.8万元
2、附加税:3.8万×6%=0.228万元
3、个税:380万×0.3%=1.14万元
综合税负:5.168万元(税率1.56%!)
具体流程:A[选择专业代账机构] --> B[建立电子账簿] B --> C[取得合规成本票] C --> D[申请查账征收] D --> E[享受小微企业优惠]
山东核定征收个人所得税注意事项:
1、 合同流、发票流、资金流、货物流必须一致!反例:青岛某贸易公司因收款账户与合同主体不符,被取消核定资格!
2、开票额度控制,定期定额户季度超30万将自动转查账征收!技巧:分拆业务至多个主体(需不同经营地址)!
3、政策有效期管理,多数税收优惠执行至2027年底!
4、连续12个月开票超500万强制转一般纳税人!关联交易超过营收20%将触发预警!
如今的山东核定征收个人所得税是用于在如今竞争激烈的商业环境中,为了吸引更多的企业入驻,促进经济发展较慢的地区用来招商引资,如果企业想要享受更低、更稳定的经营所得个税核定征收新政策,可以选择我们核定征收园区,个体工商户的个税税率能够享受更低的核定,在我们核定征收园区注册个体工商户个人年经营所得不超过120万可以享受免征个人所得税0,并且在年经营所得在450万内,申请大额核定征收个人所得税之后只需缴纳2万左右!
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相对其他园区3.5%来讲,税收优惠政策还要更加给力,同时出具纸质核定通知书,全程线上托管,安全靠谱,同时企业想要享受不需要法人到场处理相关事宜,包含对公账户的设立、核定征收的个体工商户申报以及后期的注销!
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