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核定征收改查账征收账务怎么处理!怎么继续享受核定?

最近两年随着核定征收政策的不断缩紧不少地区陆续取消核定征收政策,要求企业改为查账征收,这个转变让很多老板和会计措手不及。那么我明年核定征收突然要改成查账征收了要怎么处理?同时我们需要知道的是核定征收一旦改为查账征收是没有办法再重新转为核定征收的!那我核定征收改查账征收之后改怎么继续享受核定呢?今天智小账就这篇文章带领大家一起具体了解一下核定征收改查账征收账务怎么处理!怎么继续享受核定?

核定征收改查账征收账务处理方法:

        我们核定征收一旦转为查账征收后,是没有办法再转为核定征收的!我们在帮客户解决核定征收转为查账征收的问题时也遇到了很多棘手的问题,核定征收改查账征收后需要做的是先建账公户走账和季度报税个体户汇算清缴要在次年3月31日之前完成,还有就是不要忘记取得成本费用发票发票比对异常问题要去重新去税务局申报;

一、补全历史账务问题:

1、核定征收期间,很多企业可能只做了“流水账”,甚至用收据代替发票。转为查账征收后,就要抓紧时间梳理历史数据!

2、补齐缺失凭证:采购合同、银行流水、物流单据等都要整理归档。比如2024年采购的设备如果只有收据,需联系供应商补开发票,否则无法作为计税成本;

3、重建资产台账:固定资产折旧、库存商品明细必须重新核定。例如,某企业在核定征收时按估算计提设备折旧,转为查账后需按发票金额重新计算剩余年限的折旧额;

二、调整会计科目设置:

1、核定征收下常用的简易科目(如“主营业务收入”直接对应现金)需升级为符合会计准则的体系!

2、增设进项税科目:采购原材料时需拆分价税,例如:“借:原材料10万,应交税费-应交增值税(进项税额)1.3万;银行存款11.3万”;

3、细化成本核算:从“估算成本”转为精确计算。例如,商贸企业需用加权平均法核算每批商品的销售成本,而不是按月估算一个比例;

专业的事情交给专业的人来干更安全可靠!我们是经工商局核发《营业执照》+财政局核发《代理记账许可证》的正规代理财税公司,更值得您放心合作!

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三、处理税款差异:

1、核定征收期间多缴或少缴的税款如何处理?这是最易踩坑的环节!

2、多缴税款:如果2024年按核定方式预缴了5万元所得税,但查账后实际应缴3万元,多出的2万元会挂在“应交税费-企业所得税”借方,可抵减下期税款或申请退税;

3、少缴税款:反之,若核定征收时少缴,需在查账后补提差额。例如:“借:所得税费用2万;贷:应交税费-企业所得税2万”,并在申报时补缴;

四、重建申报流程:

1、查账征收要求按月或季预缴、年度汇算清缴,申报表从B类变为A类;

2、预缴申报:每季度根据利润表数据填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》,需体现收入、成本、利润总额等明细;

3、汇算清缴:次年5月底前完成,调整纳税调增项(如超标招待费)、调减项(如研发费用加计扣除),最终确定全年应缴税款;

核定征收改查账征收后如何继续享受核定:

1、既然已经转变为查账征收,说明无法再重新转为核定!

2、但是我们还是有办法享受核定征收政策的,我们可以考虑注销,重新在着税收优惠扶持政策的核定征收园区内注册一个个体户,重新申请个体户核定征收!

3、方便申请核定征收,如果老板还想要享受相应的核定征收政策的话,就需要找一个有着税收优惠扶持政策的核定征收园区重新注册一家个体户。

4、在个体户核定征收政策不断地缩紧的情况下,对于日常营业额较高需要经常开票的个体户来说,更需要提前做好税务筹划!

核定征收改查账征收的原因:

        当我们遇到核定征收自动转为查账征收后,一定要弄清楚我们是因为什么原因转为查账征收的!只有搞清楚了我们为什么会转为查账征收,之后我们才可以有效的避免犯同样的错误!下面我们来具体了解一下个体户核定征收变查账征收的原因,看看你的个体户核定征收是触犯了哪一条吧!

增加注册资金:开票额度超出:行业取消核定征收:
1、个体户注册资金达到20万以上的就可能会被税局通知由核定征收改为查账征收;1、个体户的月开票额超过一定额度的,将一律取消核定征收,改为查账征收。我们还应该注意不能每个月顶格开票,如果顶格开票次数多了也会查账征收;1、文娱领域的个体工商户,主要是因为新兴文娱行业,如短视频制作、音频制作、网络直播、网络游戏等,这方面确实是税收重灾区大面积转为查账;
2、真实案例,某个个体户老板为了做某个项目,把注册资金增加到了20万,就被取消核定了,他还是定额征收,季度30万免税一下子要多交35倍的钱。2、还有就是个体户核定征收的纳税主体是小规模纳税人,营业额上限为500万,如果我们开普票超过500万,不符合这个面向的人群核定征收也会强制自动转为查账征收!2、鉴证类中介机构及从事代理记账、财税咨询的个体工商户,就和我们一样,既然都干这方面的行业了,还不会做账,那太说不过去了!

        还有就是我们核定征收的企业不要集中开票,合理规划每月开票的情况,以防月底多开,误开,有忘记红冲发票,超额变成查账征收;专票份数和金额也不要开太多,开多了也会变成查账征收;如果发票开的确实需要多的话,可以想好再用另外法人注册个体户核定来开发票,或者核定改查账了,如果业务简单的流水正常,可以考虑注销重新开个体户的,切记不能隐瞒收入!

智小账提供全国园区优惠政策,核定征收改查账征收后在税收园区内注册个体户还可以继续享受核定,并且年开票450万,综合税负低至1.56%!

        相对其他园区3.5%来讲,税收优惠政策还要更加给力,同时出具纸质核定通知书,全程线上托管,安全靠谱,同时企业想要享受不需要法人到场处理相关事宜,包含对公账户的设立、核定征收的个体工商户申报以及后期的注销!

如果您对核定征收改查账征收账务怎么处理!怎么继续享受核定?还存在疑问,可以免费咨询我们的税务筹划师:拨打24小时免费咨询电话:15137101602(微信同号),专业税务师一对一解答,轻松搞定核定征收!

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