2026已经到来，新的一年企业在日常经营中的税务问题上，也要做好规划，2026年税收优惠政策除了一些普通的税收优惠政策，主要就分为核定征收和税收返还优惠政策了！一、企业可以通过入驻到核定征收园区申请享受企业所得税核定低至0.5%的税收优惠扶持！二、企业还可以通过入驻到税收园区申请税收返还，享受企业在园区内缴纳增值税和企业所得税地方留存部分税款的60%~80%的奖励扶持！下面我们跟随智小账一起来具体了解一下2026税收优惠政策有哪些？怎么合规申请享受？
2026税收优惠政策：
一、核定征收税收优惠政策：
1、核定征收在最开始主要是针对那些日常经营中账簿不全，难实现查账征收企业通过直接核定税率的方式来简化征收，简单来说就是“税务局帮你算税”！
2、在实际操作中，一般核定的税率会低于查账征收的税率，逐渐发展成为一种税收优惠政策，再后来随着核定征收政策的不段发展和完善，大部分普通地区陆续取消了核定征收的申请享受；
3、2026年核定征收政策主要是用于地方经济发展比较慢的地区用来招商引资的税收优惠扶持政策，需要入驻到政策相匹配的税收园区内才可以合规申请享受；
4、如今核定征收园区主要分布在：河南、湖北、江苏等地，如果当地没有合适的税收园区，还可以通过异地入驻的方式来入驻这些园区，园区可以提供实际经营办公地址；
5、通过入驻到税收园区申请享受核定征收政策后，企业可以合规享受企业所得税核定低至0.5%，相比较传统查账征收25%的企业所得税，可以说是非常优惠的税收扶持了；
6、并且享受核定征收直接核定税率的简化征收方式，不再需要严格按照成本票去进行抵扣，特别适合日常经营中难获得成本凭证，导致企业利润虚高、税负压力大的企业；
二、税收返还优惠政策：
1、税收返还政策是另外一种税收优惠扶持，比较适合一些日常经营中需要缴纳增值税和企业所得税金额比较大的大型企业；
2、税收返还优惠政策同样是地方税收园区为了招商引资推出的税收优惠扶持政策，也需要企业先入驻到政策相匹配的税收园区内合规经营才可以申请享受；
3、企业入驻税收园区申请享受税收返还优惠后，可以合规获得在园区内缴纳的增值税和企业所得税地方留存部分的60%~80%的奖励补贴扶持；
4、其中在园区内缴纳的增值税会上交50%，地方留存50%，也就是说可以合规获得实缴税款的32%~40%的奖励补贴到账；
5、企业所得和增值税略有不同，在园区内缴纳企业所得税会上交60%，地方留存剩下的40%，也就是实缴的24%~32%的奖励补贴到账；
6、并且兑现周期也会比较快，优质的园区可以做到“当天缴税、次日奖励补贴到账”，一般园区也可以做到“当月交税、次月奖励补贴到账”
怎么合规申请享受税收优惠政策：
一、申请享受核定征收政策方案流程：
1、因为大部分普通地区取消了核定征收的申请，如今核定征收主要是用于地方经济发展比较慢的地方招商引资的税收优惠政策，只有企业入驻到相关的核定征收园区内才可以合规申请享受；
2、在选择税收园区的时候需要注意园区扶持的行业需要和企业实际经营行业相匹配，还需要考虑一下政策的稳定性，优先选择运营成熟、政策透明且持续稳定的园区；
3、在园区内注册一家新的有限公司作为申请企业核定征收的主体，提前准备好：法人身份证、企业名称、经营地址可选园区虚拟地址、行业相关的资质、前置审批等材料；
4、智小账提供专业代办服务，一周以内可完成注册，全程线上办理，无需法人实地到场，节省线下跑腿时间，更加清楚政策要求，可根据企业实际经营情况做好税务筹划方案；
5、新主体注册完成后就可以提交核定征收申请了，需要提前准备好：园区内新注册的有限公司营业执照、公章、银行开户许可证的复印件，企业法定代表人身份证复印件，园区要求的注册地址、托管协议等材料；
6、园区对提交的材料进行初步审核，并且协助整理完成，然后提交到相关部门进行审核，一般7~15个工作日内就可以审核完成，审核通过之后，就可以按照核定的税率正常经营开票完税，享受税收优惠扶持啦；
二、申请享受税收返还政策流程：
1、税收返还政策也主要是用于地方园区招商引资的，主要可以享受的奖励补贴也是来源于在园区内缴纳税款的地方留存部分，所以想要申请享受就需要先入驻到园区内合规经营交税；
2、为了形成相关产业集群、提高竞争力，不同的税收园区针对扶持的行业不同，在选择园区的时候还需要选择和自己经营行业政策相匹配的税收园区入驻，如果入驻的园区没有自己经营行业扶持的话，可能会影响享受；
3、在入驻前需要注意和园区签订相应的入驻协议，明确可以享受奖励补贴扶持的税种、比例、兑现周期和条件等，明确双方的权利和义务；建议到税收园区内实地经营考察一下，看看园区政策是不是和宣传的一样；
4、在选择的税收园区内注册新的主体经营，也可以选择注册在子公司或者是迁移公司，不过流程会相对比较复杂，会比较耗时耗力，所以比较推荐在园区内注册新的主体经营申请享受；
5、注册完成后，就可以着手准备材料申请享受企业税收返还政策了，需要的材料有：园区内的营业执照，法人身份证、租赁合同、地址协议，注意这些材料都需要加盖企业的公章；
6、等待审核通过后，就可以在园区内合规经营，完税后就可以获得奖励补贴到账了，并且获得的奖励补贴可以用于企业自由支配，但是需要注意的是只可以用于企业经济发展不可以用于股东分红！
核定征收和税收返还该怎么选择？
1、其实核定征收和税收返还主要针对的就是不同经营规模的企业，在选择申请税收优惠政策，主要根据企业实际经营情况来选择就可以了，需要注意的是这两种不同的税收优惠政策不可以同时享受；
2、核定征收税收优惠，主要适用于中小企业日常经营中成本发票难以获取、利润较高，通过申请核定征收，享受直接核定税率可以合规解决这些难题，减轻企业日常经营中的税负压力；
3、税收返还优惠，则更适合一些经营规模比较大的企业日常中需要缴纳的增值税和企业所得税金额比较大，通过申请税收返还，享受缴纳税款的地方留存部分的奖励扶持，可以合规减轻税负压力、提高企业竞争力；
2026税收优惠政策案例：
1、例如电商企业年营业额2000万元，实际利润约800万元，如果按照传统查账征收，需缴纳企业所得税200万元（按25%税率），入驻税收园区后申请核定征收享受企业所得税核定低至0.5%，仅需缴纳企业所得税10万元！
2、以机械设备销售企业年销售额5000万元为例，需要缴纳增值税150万元，入驻税收园区申请享受税收返还政策后，享受地方留存部分80%的奖励补贴，可以合规获得60万的奖励补贴到账，可以有效缓解了企业的现金流压力。
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