对于电商企业来说，申请享受税收优惠政策，能合规降低日常经营中的运营成本、提高企业的竞争力！特别是在《互联网平台企业涉税信息报送规定》发布后和日常经营中的“投流费”被正式认定为广告费，超过年营收的15%需要缴纳企业所得税之后；
2025电商企业税收优惠政策主要分为两种：1：通过入驻到地方税收园区，申请核定征收，可以合规享受企业所得税核定低至0.5%；2：通过入驻返税园区，享受地方留存部分的增值税和企业所得税税收返还奖励扶持，返还比例可达地方留存部分的60%~80%！下面跟随智小账一起来具体了解一下吧！
电商企业税收优惠政策有哪些？
一、核定征收税收优惠政策：企业所得税低至0.5%！
1、核定征收最初是针对一些账目不全，日常经营中难准确建账报税的企业的一种简化征收方式，主要是根据行业规模和同行经营情况直接核定一个税率，日常经营中就按照这个税款缴税；
2、但是随着核定征收政策的不断发展和完善，大部分普通地区取消了核定征收政策的申请，如今的核定征收政策主要适用于地方税收园区招商引资带动当地经济发展的税收优惠政策；
3、根据2025年最新政策，电商企业需要入驻指定的税收园区，在园区内注册新的主体，才能合规申请核定征收政策，享受企业所得税核定低至0.5%
4、企业申请核定征收后不再严格依赖成本凭证进行抵扣，而是根据申请到的核定征收税率直接缴税，特别适用于电商企业这种缺成本发票、利润虚高的企业。
5、电商企业申请核定征收税收优惠流程：1、选择政策稳定的税收园区 → 2、在税收园区内注册新的主体 → 3、提交申请核定征收 → 4、合规经营享受核定征收税收优惠政策；
二、园区税收返还优惠政策：最高返还地方留存部分的80%
1、税收返还政策和核定征收政策差不多，都是指地方园区为了吸引企业落户、带动当地经济发展，推出的税收优惠政策，不过园区税收返还政策，会把企业在当地缴纳的税款中的一部分，以奖励扶持的形式返还给企业；
2、返还比例：增值税上交50%，地方留存50%；企业所得税上交60%，地方留存40%，主要返还地方留存部分税款的60%~80%；
3、以智小账合作的电商企业在园区缴纳了100万元增值税为例，地方留存50万元，如果返还比例为80%，那么企业可获得40万元的税收返还奖励；
4、税收返还政策是地方政府支持的合法优惠政策，企业可以安心享受，电商企业通常面临13%的增值税率，税收返还可以有效降低实际税负；
5、与核定征收相比，税收返还政策通常更为稳定，长期有效。一些园区不设纳税门槛，无论缴纳多少税款，都可按比例获得返还；
6、税收返还政策适用于：年销售额500万以上的电商企业、增值税税负较重的企业、需要开具13%专票的企业；
7、税收返还优惠政策申请流程：① 企业申请 → ② 签订合作 → ③ 开具发票 → ④ 地方返税到账！
电商企业为什么要申请税收优惠政策：
1、很多电商企业在日常经营中是从小型作坊或个体供应商采购商品的，这些采购小作坊的商品往往都没有办法提供合规发票，就是导致企业缺少相应的成本凭证；
2、而且电商企业在日常经营中需要投入投流费用于平台推广、主播佣金等，特别是在投流费被认定为广告费后，超过年营收的15%需要缴纳企业所得税；
3、这个时候当企业应纳税所得额超过300万元时，需按25%的税率缴纳企业所得税，对利润本就不高的电商企业来说是不小负担；
5、不少电商老板将平台收款直接转入个人账户，未通过公户收款，面临税务稽查风险，面对这些问题，入驻税收园区享受优惠政策成为了许多电商企业的合规解决方案；
电商企业怎么选择适合的税收优惠政策？
1、核定征收适合：年销售额500万以下的小规模电商企业、缺成本发票导致利润虚高的企业、个人网店转型企业化运营的卖家；
2、税收返还适合：年销售额500万以上的电商企业、增值税负担重、需要开具专票的企业、希望政策长期稳定的企业；
电商企业享受税收优惠政策的注意事项：
1、所有税收优惠政策都建立在企业合规经营的前提下。企业必须确保业务真实，做到“四流合一”：合同流、资金流、发票流、物流（或服务流）一致。
2、在选择税收园区时，要选择有稳定兑现记录的园区，避免因园区政策变动造成损失。
3、入驻返税园区前，一定要和园区签订相关的返税协议，明确返还税种、比例，兑现到账周期，最好设置逾期违约金条款，预防拖延返税。
其他电商税收优惠政策：
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5% 计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额。
2、符合条件的综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，试行增值税、消费税免税政策，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
3、电商企业税收优惠政策为行业发展提供了有力支持。通过核定征收和税收返还两种主要方式，电商企业可以合法合规地降低税负，提高竞争力。
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