最近接到电商企业老板咨询说：“他们经营的电商企业，日常经营中在扣除平台佣金、投流、售后、仓储等等一系列支出之后，到手的净利润也就只剩下8个点左右了，而且这还是在正常经营情况下，如果出现其他幺蛾子的情况，还会更低！但是在申报纳税的时候，电商企业是一般纳税人，电商销售商品需要按照13%的税率去缴纳增值税，这个时候净利润也就才8个点，却需要按照13%的税率去缴纳增值税，这可怎么交啊！”
我们都清楚，一般纳税人企业虽然需要按照13%的税率去缴纳增值税，但却是可以通过进项票去合规进行抵扣的啊，实际经营中虽然是13%的税率，如果能够拿到完整的进项票进行抵扣，甚至是可能会比小规模纳税人按照1%缴纳增值税的税负更低的！
在深入了解之后才清楚，这家电商企业之所以净利润才8个点，增值税却要13%，主要是因为他们在日常经营中的支出拿不到相应的进项、成本凭证，在申报纳税的时候，缺少进项、成本去进行抵扣，所以才需要全额承担13%的增值税！那么遇到这种情况该怎么合规解决呢？
先了解增值税新规：13%的税率是怎么来的！
13%的增值税税率，并不是需要按照销售额来全额缴纳的，也不是按照利润去缴纳的，而是根据：销项 - 进项 = 进销差额，按照这个进销差额来缴纳的！
以电商企业为例，在日常经营中的采购是可以拿到进项票的，在销售商品的时候给消费者开具的就是销项票，通过销项 - 进项 = 进销差额，然后再按照13%去缴纳增值税；
虽然看着13%的税率很高，但是在实际经营中，如果拿到的进项票充足的话，甚至会比小规模纳税人1%的增值税所缴纳的税负更低；
以电商企业月不含税销售额100万为例，如果进货成本在92万，净利润在8个点左右；
如果能拿到完整的进项票：那么销项税 = 100万 × 13% = 13万，进项税额 = 92万 × 13% = 11.96万，实际缴纳增值税 = 13万 − 11.96万 = 1.04万，也就是实际税负率在1.04%左右，比小规模纳税人的税率就高了0.04%！
所以我们不难看出来，虽然电商企业的利润只有8个点左右，但是如果能够拿到相对完整的进项票去进行抵扣的话，真实税率和小规模纳税人企业也差不多，仅在1%左右！
但是如果这笔进货成本拿不到相应的进项票，那么在申报纳税的时候就没办法合规进行抵扣了，需要按照13%的税率全额缴纳！
电商企业为什么会出现无票支出？
并且不是电商企业不想去拿到相应的进项、成本票，而是对于电商行业来说，日常经营中存在很多支出都难拿到成本票的情况：
1、从小作坊、小工厂，甚至是个人手里采购商品，他们是很难提供相应的票据的，甚至还会出现“要票就需要加税点”，很多电商企业会选择不要票便宜一点儿；
2、日常经营中，从推广投流、仓储物流、客服打包兼职等等支出，想要拿到相应的支出凭证是很难很难的；
3、还有很多电商企业同时经营着多家电商平台、店铺，并且采购的渠道也比较分散，虽然能拿到一部分票据，但是也是乱七八糟的，进销存台账管理成本高，财务一看就头大！
特别是在《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施之后，各个电商平台会主动报送在平台上经营商家的身份信息和收入信息，这个时候电商企业也需要严格按照平台实际销售收入申报纳税，不然相关部门通过比对平台报送的数据和电商企业申报的数据，如果出现差异就会触发税务预警；
一旦电商企业触发税务预警，不仅需要按照平台销售数据如实更正申报，而且还会产生滞纳金！
电商企业进项票实在拿不到该怎么办？
如果电商企业在日常经营中的支出，实在是拿不到相应的进项票的时候，只有8个点的利润，却面对着13%的增值税时；
还可以通过申请核定征收，享受直接核定利润，而不是按照“逐笔进项抵扣”，用来合规解决电商企业无票支出导致税负压力大的问题；
对于有一定销售额的一般纳税人电商企业来说，还可以申请有限公司核定征收，综合税率在2%以内就可以实现完税！
所以在出现电商企业利润只有8个点，却面对13%的增值税的时候，如果确实拿不到进项票，需要选择合规的解决方式，不然不仅会面临着补税，还可能会产生一定的滞纳金，甚至是罚款！
添加微信好友, 获取一手核定征收资料！
复制微信号
