2025年对于电商行业的税收监管越来越严格了，2025年电商税收新政策主要分为两个部分：1、发布实施了《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求各个互联网平台需要按照季度报送在平台上经营的商家信息，实现税收透明化！2、在之前一直模糊处理的“投流费”也被正式明确界定为广告费，之后投流支出都需要计入广告费用，超过年营收的15%，就需要缴纳企业所得税！下面跟随智小账一起了解一下2025年电商税收新政策！合规化经营方案！
2025年电商税收新政策：
一、互联网平台信息报送新规：
1、2025年6月正式发布实施了《互联网平台企业涉税信息报送规定》 ，使电商行业正式进去税务透明化；
2、报送新规的报送主体覆盖了各个互联网平台，只要是线上经营的平台，都必须按季度报送在平台内经营的商家基础信息和详细的收入信息；
3、将在2025年10月，平台就会首次报送7-9月的商家经营信息，之后也会按照季度去报送，这意味着，商家在平台上的经营数据将完全透明；如果有销售数据却长期零申报，将直接成为重点稽查对象。
4、相关部门会根据平台报送的数据和商家自主申报的数据进行对比，如果有异常，很容易就会被比对出来，例如平台报送一百万的营业额，商家申报十万，一对比就能发现其中的问题；
5、所以在2025电商税收新政策下，平台报送的是全部的数据，一旦跟商家自主申报的数据出现差异就会触发税务预警，特别是刷单、赠品、测试单，也需要申报收入；
6、部分商家可能是按照发货去申报收入，而平台主要是按照账单计算报送数据，这种时间差和金额差很容易就会导致比对不一致！
所以在互联网平台信息报送新规10月份第一次报送之前，我们商家需要提前做好相应的准备，确保库存、费用、订单全链路记录机制，避免数据缺失，做好税务筹划，实现合规经营！
委托智小账申请核定征收政策，在智小账园区内注册的有限公司，快至当天出照，电商企业申请有限公司核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%，合规解决新规定下电商企业的税务风险、减轻税负压力！
二、投流费被认定为广告费：
1、2025年8月，市场监管总局发布《〈中华人民共和国广告法〉适用问题执法指南（一）》，明确将投流费用纳入广告费范畴。
2、一般企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年收入的15% ，超出部分就需要缴纳企业所得税，或者是留存到明年再进行抵扣，但是一般来说明年还会有新的超出，雪球只会越滚越大；
3、对于依赖高投流带动企业发展的行业来说，投流费用认定为广告费后，成本将会面临着增长。例如，女装卖家一场直播投流费用占销售额的40%，远超15%的扣除上限，超额部分需计征企业所得税。
4、投流费超出扣除比例越多，企业需缴纳的企业所得税就会越高直达25%。以年营收200万元的服装店为例，若投流费用为60万元（占比30%），超出15%的部分为30万元，需补税7.5万元。
5、需要电商企业注意的是，在日常经营中不要在把投流费用开成“技术服务费”，新的报送制度实施后，平台报送的数据包含了投流费用，会很容易被对比出来；
电商税收新政策下合规经营方案：
1、面对2025年电商税收新政策的报送新规、和投流费正式被认定为广告费用后，电商企业在日常经营中的税负压力会比较大；
2、但是在新政策下，电商企业可以通过入驻到相关的税收园区内合规经营，申请核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%！
3、申请享受核定征收后，不再严格按照成本凭证进行抵扣，还可以合规解决电商企业在日常经营中的无票支出难题；
4、电商企业通过入驻核定征收园区注册的有限公司，在经营、收入、成本、纳税，都是在正常经营下完成的，可以做到交易数据和互联网平台报送信息匹配，经得起电商新规的对比，实现合规化经营；
电商企业申请核定征收流程：
1、核定征收主要是用于地方税收园区招商引资的税收优惠政策，电商企业想要申请核定征收，就需要先入驻到和经营行业政策相匹配的税收园区内；
2、在选择税收园区的时候，需要注意选择政策稳定、有相关政策依据的税收园区，建议到园区内实地经营考察一番，看看园区内同行们的经营情况；
3、然后再在园区内注册新的主体公司作为电商的经营主体，一般新注册1~3天内就可以完成，拿到营业执照就可以申请核定征收了；
4、提交申请核定征收时需要准备园区内的营业执照、公章、实际办公、注册地址证明、银行开户证明，一些园区可能的业务合同样本等。
5、申请提交后，税收园区会初审，审核通过后，会提交到相关部门进行审核，一般审核需要7~15天，审核通过后，电商企业就可以正常经营享受核定征收税收优惠政策了；
6、不过需要注意的是，入驻税收园区需要企业在日常经营中保证业务的真实性，做到合同、资金、发票、物流信息一致，实现“四流合一”
电商企业核定征收合规经营案例：
以智小账合作的女装电商企业为例：主营国风女装，在多个电商平台都有店铺，线上年销售额约5000万元，其中投流费用高达1200万元，占销售额的24%！
1、2025年税收新政策明确后，这1200万投流费用全部被认定为广告费，但是仅能扣除营业收入的15%，也就是只有750万元能进行抵扣，剩下超额部分的450万元需要缴纳企业所得税112.5万元（450万*25%）；
2、咨询智小账税筹团队后，做出税务筹划方案在税收园区内成立一家新的电子商务公司，申请核定征收政策，享受企业所得税核定低至0.5%；
3、这个时候入驻税收园区申请核定征收，1200万元的投流费用，仅需要缴纳1200万 * 0.5% = 6万的企业所得税，合规减轻了企业日常经营的税负压力；
智小账有着丰富的核定征收经验，拥有自己的核定征收园区，七年无一例转查账情况发生！在园区内申请企业核定征收，企业所得核定低至0.5%！同时，拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，能够有效处理核定征收出现的各类疑难问题。欢迎致电联系！税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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