企业所得税核定征收管理办法,在最初是对账簿不全、难以实现查账的企业的特殊征收方式!但在2025企业所得税核定征收管理办法最新规定中,主要是用于地方税收园区招商引资的税收优惠政策,我们企业可以通过入驻到税收园区内申请享受企业所得税核定征收低至0.5%!对比查账征收25%的企业所得税可以说是非常优惠的,下面我们跟智小账一起来具体了解一下企业所得税核定征收管理办法最新规定!
企业所得税核定征收管理办法最新规定:
1、企业所得税核定征收是税务机关对账簿不全、成本票缺失企业的特殊征税方式,不再采用传统查账征收的收入-成本,而是直接按收入或支出直接核定一个税率进行征收。
2、计算公式: 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率(0.5%);一般情况下企业所得税核定征收的应税所得率通常要低于企业的实际利润率!
3、申请企业所得税核定征收政策,不仅可以享受税收优惠,还可以同时有效解决企业在日常经营中缺成本票的问题,核定征收主要是依据我们企业的收入,不再按照成本进行抵扣。
4、并且还可以简化我们企业的财务流程,申请核定征收后,企业不再需要为复杂的成本归集和发票管理耗费过多精力,但我们对于基础账务仍需合规。
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企业所得税查账征收和核定征收税负对比:
指标 | 查账征收 | 税收园区核定 |
企业所得税率 | 25% | 0.5%-1% |
分红税 | 20% | 免征 |
年开票额度 | 无限制 | 个体户限500万,有限公司无限制 |
综合税负(以500万利润为例) | 12.5万(2.5%) | 2.5万(0.5%) |
哪些企业适合申请企业所得税核定征收:
1、日常经营中业务真实发生,但是很难获得相应的成本凭证的企业,例如如建筑砂石、临时工费用等情况;
2、符合《税收征管法》核定征收情形的企业,账目混乱、凭证不全常的餐饮、技术服务等相关情况;
3、一些mcn机构、咨询服务、设计开发,这类型的企业,主要是以人力为成本的企业,也比较适用核定征收。
4、设计、咨询、技术服务、软件开发、营销策划、企业管理服务、网红直播、佣金居间等。在园区设立个体户/个独,承接部分业务或分包利润,享受核定低税率。
5、建筑劳务、工程类企业,解决大量劳务用工,现金结算多,无法取得工资表外的合规成本凭证。将部分劳务分包给园区设立的劳务类个体户/个独,由其按核定缴纳个税,向总包/分包开具发票作为成本。
6、个人对外提供专业服务企业,例如讲师、设计师、顾问、技术专家等。在园区设立个体户,以个体户名义签约、收款、开票,享受核定税收优惠!
申请企业所得税核定征收管理办法的步骤:
1、核定征收政策主是地方税收园区用来招商引资的税收优惠政策,我们想要申请享受,就需要先入驻到当地的税收园区内;
2、了解不同税收园区的主导产业、政策、是否要求实体办公、行业限制、开票品目限制等、稳定性、办理便捷性、服务口碑。
3、年开票450万以内的企业可以注册个体户申请核定征收,综合税率在1.56%左右,超过450万的可以注册公司申请有限公司核定征收,企业所得税核定低至0.5%!
4、准备申请核定征收的相关材料:《企业所得税核定征收鉴定表》业务合同、银行流水、法人身份证,我们需要注意的是如果我们不在园区办公,但需保持注册地址与园区关联。
5、当我们提交申请后,一般7~15个工作日内就可以审核完成,我们按照下发的核定通知书上的额度和税率开票完税就可以了。
申请企业所得税税核定征收的注意事项:
1、我们入驻税收园区,申请企业核定征收后,需要做到四流一致,合同、发票、资金、物流\服务流保持一致。
2、在园区内经营的定价要合理,服务价格需要符合我们市场的正常水平,价格不得低于市场价30%,留存定价依据。
3、入住园区的公司必须有真实业务,禁止虚构业务,建议企业申请享受核定征收之前,咨询专业的税筹团队,做好合规的税务筹划方案。
智小账有着丰富的核定征收经验,拥有自己的核定征收园区,七年无一例转查账情况发生!在园区内申请企业核定征收,企业所得核定低至0.5%!同时,拥有资深的税务筹划团队,能够提供全程代办的服务,能够有效处理核定征收出现的各类疑难问题。欢迎致电联系!税务筹划师:15137101602(微信同号)!

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