作为个体工商户老板，你是不是经常被“查账征收”“核定征收”“双免政策”这些专业征收方式名词绕得头晕？随着2025年核定征收新政的全面落地，个体经营者长期面临的"收入越高税负越重""票据管理复杂""合规风险难控"等难题迎来系统性解决方案。今天智小账就帮你搞懂个体工商户征收方式及核定标准！如何选择适合自己的方式！
个体工商户征收方式：
2025年我们个体工商户的征收方式主要分为两种：查账征收和核定征收，而核定征收又分为小额双免核定征收和大额核定征收，那么他们有哪些区别呢，我们个体工商户该如何选择征收方式呢？
简单来说，税务局收税就看两件事：你赚了多少钱？你的账本能不能说清楚这些钱怎么来的？根据这两个问题的答案，税务局会把个体工商户分成两种征收方式：查账征收和核定征收！下面咱们一个个来看一下！
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查账征收：
1、凭本事算账，多赚多交税
2、适用人群：账本清晰、能准确核算收入和成本的个体户（比如开了连锁店的老板、有专业会计的科技工作室）。
3、征收计算公式：利润 = 收入 - 成本 - 费用！
税率：按利润阶梯收税，5%-35%五级累进税率（具体见下表）
全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
≤3万元 | 5% | 0 |
3万-9万元 | 10% | 1500 |
9万-30万元 | 20% | 10500 |
30万-50万元 | 30% | 40500 |
>50万元 | 35% | 65500 |
老王开连锁餐馆，2024年收入100万，成本60万（食材、房租、工资等），费用10万（水电、广告）！
如果按照查账征收来交税的话就是：
1、利润 = 100万 - 60万 -10万 = 30万
2、查表：30万对应税率20%，速算扣除数10500元。
3、应缴个税 = 30万×20% -10500 = 49500元
4、2025年政策优惠：年应纳税所得额≤200万的部分，减半征收！所以老王实际只需交49500×50% = 24750元！
优点：适合利润低、成本高的行业（比如服务业），合理抵扣后税负可能更低。
缺点：要求账目齐全，发票、成本凭证必须保留，否则可能被税务稽查！
核定征收：
1、如今核定征收作为园区招商的税收扶持政策，在园区注册个体户申请核定征收可以享受税收扶持政策！
2、适用人群：账本不全、规模中小的个体户！
优点：不用管成本发票，适合缺成本票的个体户，税负确定性强！
缺点：年开票不能超过500万，超过的话会自动转为查账征收！
核定征收又分为小额双免核定征收和大额核定征收：
双免核定征收方式：（综合税率0%） | 大额核定征收方式：（综合税率1.56%） |
| 1、对于在核定征收园区注册申请小额双免核定征收的南京核定征收个体户！ | 1、如果我们核定征收个体户是年营业额超过了120万，但不超过450万，那么也可以入驻园区！ |
| 2、月营业额不超过10万元，季度营业额不超过30万元的小规模个体工商户，除了可以享受统一免征增值税的优惠外！ | 2、享受个人经营所得税核定征收政策，一般核定个税在0.5%左右，再加上目前增值税1%、附加税0.06%，综合税率仅1.56%左右。 |
| 3、同时，对于季度销售额不超过30万，年销售额不超过120万，可享受区域性的免征个人所得税。相当于综合税率为0！ | 3、相当于开票额500万，纳税额仅为7.8万！还能有效解决一些公司存在的无票支出、利润虚高等实际问题。 |
我们个体工商户如何选择适合自己的征收方式：
实操案例对比：查账征收和核定征收哪个更优惠！
A公司为设计工作室，年收入500万，成本200万（人员工资、办公费用），利润300万。
| 查账征收 | 核定征收（大额核定） |
| 利润 =500万 -200万 =300万 | 增值税 =500万×1% =5万元 |
| 个税 =300万×35% -65500 = 984500元 | 个税 =500万×0.5% =2.5万元 |
| 减半优惠后：984500×50% = 492,250元 | 综合税率 =500万×1% =7.5万元 |
税负差：492,250 -75,000 = 417,250元！如果我们选择在核定征收园区内注册个体户申请核定征收能享受税收优惠40万+！但前提是符合核定条件且业务真实！
个体工商户征收方式适用场景：
场景 | 推荐方式 | 关键动作 |
成本票齐全、利润≤50万 | 查账征收 | 保留所有成本凭证，用足抵扣 |
缺成本票、收入≥100万 | 核定征收（定率） | 选择低税率园区，控制开票额度 |
季度收入稳定≤30万 | 双免个体户 | 避免开专票，普票分拆到多个营业执照 |
个体户按照核定征收的方式可以享受税收优惠政策，是税务机关针对账簿不健全或难以准确核算应纳税额的个体工商户实施的简化征税方式，其核心优势在于通过核定收入或利润率显著降低税负（部分行业综合税率可低至0.5%-1.56%），同时简化了税务申报流程，减少财务核算压力！
而个体户核定征收分为小额双免核定征收和大额核定征收两种方式，适用于有固定经营场所且经营范围符合工业、商业、服务业等领域的个体工商户，申请流程包括准备营业执照等材料、提交税务部门审核、签订协议等步骤！
需注意的是，2025年政策明确禁止金融、房地产等7大行业采用定期定额核定征收，且部分地区对月销售额超10万元或定额超过15万元的个体户逐步转为查账征收，因此纳税人需结合自身行业特性及经营规模合规选择征收方式，避免税务风险
智小账提供全国园区优惠政策，2025个体工商户申请核定征收方式，年开票450万，综合税负为1.56%！
相对其他园区3.5%来讲，税收优惠政策还要更加给力，同时出具纸质核定通知书，全程线上托管，安全靠谱，同时企业想要享受不需要法人到场处理相关事宜，包含对公账户的设立、核定征收的个体工商户申报以及后期的注销！
如果您对个体工商户征收方式及核定标准！如何选择适合自己的方式！还存在疑问，可以免费咨询我们的税务筹划师：拨打24小时免费咨询电话：15137101602（微信同号），专业税务师一对一解答，轻松搞定核定征收！
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