在涉及税费计算的时候，许多经营者常感到困惑，不知道自己是按照哪种税率进行计算的。而在如今的税收政策的框架下，小规模纳税人核定征收的税率作为扶持个体户发展的重要政策，合理的运用会对优化成本具有非常关键的作用！
小额纳税人核定征收税率：
1、小额纳税人核定征收税率是税务机关为简化征管、减轻小型经营者负担推出的一种税费计算方式，针对规模小、账证不全的个体户主体；
2、小额纳税人核定征收税率的确定需结合增值税、个人所得税和附加税三种综合考量；
3、在增值税方面，根据2025年最新政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入普遍减按1%征收，如果月销售额不超过10万元（季度30万元）的普票可享受免征优惠，但开具专票仍需按1%缴税；
4、而对于附加税，由于附加税和增值税有关，当增值税免征的时候，附加税同样不需要缴纳；
5、个人所得税是和实际的经营情况有关，当年销售额控制在120万元的时候，季销售额控制在30万元的时候，就可以享受同增值税一样免征个人所得税，也就是双免核定政策；
不过享受核定优惠政策是要主管税务机关在法定范围内最终确定，纳税人需按规定申请，并特别注意开票金额超核定或政策变动带来的潜在风险，确保合法合规。
了解清楚核定征收政策，合理合法的去经营，才能更加有效的去规划和控制自身的税务成本！
小额纳税人核定征收适用的条件：
1、难以准确核算经营主体的实际收入和成本数据；
2、经营规模有限（通常年收入不超过500万元），且未按规定建立账簿或现有账目记录混乱不清的个体工商户；
3、无法规范、完整地获取并留存用以佐证成本支出的有效应税凭证，这在知识付费等特定行业尤为常见；
4、收入来源多元化、分散化，导致税务机关难以实施有效查账，如独立设计师、自由职业者；
5、连续超过三个月未依法履行纳税申报义务；
小额纳税人核定征收特别适用于我们在创业初期的时候，由于体量小，业务量不大，每个月只需要开具几万发票。如果请个会计来建账报税，再加上缴纳增值税以及增值税附加税、个人经营所得税和企业所得税的话，税负就太高了！这时候申请小额核定就可以降低税负，并且不用再请会计专门的做账，降低了成本的开支！
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如果您对小额纳税人核定征收税率这篇文章还有其他的疑问，也可以与我们进行沟通，毕竟遇到复杂的问题，交给专业的人士，可以避免很多不必要的麻烦，千万不要因小失大，最后得不偿失！
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