其实个人兼职、劳务所得、居间费这些也是需要交税的!“劳务报酬”指个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的收入。包含以下范围:提供设计、技术、专业领域等咨询服务;提供翻译、书画书法、艺术品等取得的收益;个人博主、自媒体提供的推广、广告服务;居间费、好处费、返佣等所以做技术外包、游戏开发、小程序设计等等得到的报正常都需要申报交税。那么我们个人兼职、劳务所得、居间费怎么给企业公司开票?
个人兼职、劳务所得、居间费怎么给企业公司开票?
个人开票给企业目前有两种方式。一是到税务大厅代开,另外一种是到税收园区注册个体工商户申请核定征收。同样都是自然人代开,但是所缴纳的税费却差距很大。
短缺:一次性的数额比较小的劳务报酬,比如几万,十几万,可以通过线上税务的小程序,填写资料申报就可以;可以带上合同、资料、个人身份证等,到当地税局进行申报,劳务报酬正常预扣预缴的个税为20-40%。居民个人劳务报酬预扣预缴税率表(仅劳务报酬预扣预缴使用)
长期:或者几十万,上百万这种数额比较高的的劳务报酬。可以选择在税收园区内注册个体工商户申请核定征收,适合长期都有外包收入,收款人可以通过成立一家带有核定政策的个体户,用个体户的名义去签合同收款。由于个体户没有企税,个税采用核定征收综合完税后的成本在1.56%左右,并且还可以开发票给付款方!
具体案例分析:
1、王先生给某地甲乙两家公司提供了居间服务,成功促成了双方合作,按照合同约定李先生从甲公司取得劳务报酬收入100w元。按照第一种办法,如果王先生到当地税务大厅代开的话首先增值税需要按照1%缴税,加上0.06%的附加税,在开票时就会按照1.06%缴税。而个税这块会按照劳务报酬40%的税率由支付方就是甲公司进行代扣代缴并且申报个税。最后王先生100w的劳务报酬收入到手差不多在60w左右。甲公司正常款款给王先生,并收到由王先生开具的发票,正常入账。然后在次年这笔收入会计入综合所得进行汇算清缴,多退少补。
2、如果王先生采用第二张方式,在税收园区代开的话,可以享受个税核定征收政策。目前核定个税为0.5%。意思就是王先生100w的劳务报酬收入会按照1.56%的税率缴纳增值税、附加税、个税,当场开票当场缴税,差不多税费在1.56w左右,并出具相应的完税证明。到手为98w左右。
问:为什么同样都是代开,税率却相差这么大?是不是正规的呢?
答:答案是肯定是正规的。发票同样由税务大厅开出,不存在真伪一说。自然人正常缴纳所需要缴纳的税费,并出具完税证明,不存在偷税漏税情况。属于经营所得收入,不会计入综合所得汇算清缴。
问:如果我本地没有税收园区该怎么办?
答:事实上不仅仅园区,市面上也有很多企业的注册地址和实际经营地址不同的,因为业务的流动的,自然人也是流动的,只需要保障业务是真实,并且三流是一致的,不需要实体入驻,就可以异地申请核定征收。所以我们可以根据自己流动情况合理选择代开地,无强制要求。因为在少数经济欠发达地区会存在税收园区,在税收园区代开发票并纳税可以享受个税核定征收政策。将个人的劳务报酬转化为经营所得进行核定,按照核定后的税率缴税,并出具完税证明。
问:对自然人有无要求?
答:肯定是有的。建议同一自然人同一自然年度不要在多地代开,以免引起经营所得汇算,并且代开金额单人每年控制在400w左右,要符合正常的商业逻辑。最重要的是业务必须真实,保证最基本的三流合一!
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