2026一般纳税人企业所得税怎么征收？有哪些税收优惠政策？

2026年一般纳税人企业所得税一般是按照25%去征收的，计算公式为：应纳所得税额 = (收入 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失) × 税率！但是对于一些年应纳税所得额≤300万的小型微利企业来说，可以享受减按25%计入应纳税所得额且按20%税率缴纳，实际企业所得税税负降至5%！

        针对一般纳税人企业所得税更优惠的税收优惠政策，一般纳税人有限公司核定征收税收优惠政策，通过入驻到税收园区，可以合规享受企业所得税核定低至0.5%的税收优惠扶持！相比较一般纳税人25%的企业所得，可以说是非常优惠的，并且还可以享受直接核定税率，不再严格按照成本凭证去进行抵扣，合规解决一般纳税人企业在日常经营中出现的成本凭证缺失的难题，下面跟智小账一起来具体了解一下2026一般纳税人企业所得税怎么征收？有哪些税收优惠政策？

2026一般纳税人企业所得税怎么征收：

一般纳税人企业所得税的征收方式：

1、企业所得税主要是指企业在日常经营中产生营利需要缴纳的税种，主要是根据企业的利润去缴纳的，是企业日常经营中的一大税种；

2、一般纳税人的企业所得税的税率一般是25%，计算公式为：应纳所得税额 = (收入 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失) × 税率；

3、例如一般纳税人公司年收入1000万，成本在600万，还有各种费用100万，税金和其他损失是在50万，那么应纳税所得额 = 1000万 - 600万 - 100万 - 50万 = 250万元，应纳所得税额 = 250万 × 25% = 62.5万元，也就是需要缴纳62.5万的企业所得税；

一般纳税人企业所得税小型微利企业税收优惠政策：

1、如果经营的规模不大，符合小型微利企业的条件，那么对于年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负在5%；

2、正常情况下需要按照应纳税所得额 × 25%，在享受小型微利企业税收优惠政策之后，纳税所得额 × 25% × 20% = 应纳税所得额 × 5%；

3、也就是说如果一般纳税人企业年应纳税所得额是100万，正常需要缴纳100万 × 25% = 25万的企业所得税，如果享受小型微利企业税收优惠政策之后，仅需要缴纳：100万 × 5% = 5万的企业所得税；

4、但是想要享受，还需要满足是经营费限制、禁止的行业，年应纳税所得额不能超过300万，从业人数不超过300万，资产总额不超过5000万等条件才可以合规申请享受；

5、而且只需要满足上面这些条件，就可以合规享受，办理方式也比较简单，不需要额外提交资料申请审批，可以直接申请享受；

一般纳税人企业所得税核定征收税收优惠政策：

1、2026年一般纳税人可以通过入驻到税收园区内申请享受企业所得税核定征收政策，合规享受企业所得税核定低至0.5%的税收优惠扶持！

2、相信很多人看到这儿就会疑惑，核定征收不只是仅适用于一些日常经营规模比较小的小规模纳税人企业嘛，现在一般纳税人也可以申请享受核定征收了嘛？

3、在之前核定征收确实是仅适用于一些日常经营规模比较小，难实现查账征收的小微企业申请享受到的，而一般纳税人企业因为规模比较大，能够实现查账征收，所以一般会要求查账征收的方式，准确核算收入、成本、费用！

4、但随着核定征收政策的不断发展和完善，大部分普通地区取消了核定征收政策的申请享受，如今主要适用于地方经济发展相对滞后的地区，用来招商引资，吸引企业入驻到当地带动当地经济发展的税收优惠政策，

5、所以在2026年一般纳税人也可以通过入驻到政策相匹的税收园区内合规申请享受，并且相比较传统小规模纳税人核定征收政策存在着500万的销售额限制，一旦超出就会自动转为查账征收的，一般纳税人企业所得税核定征收政策，不再有明确的限额，跟适合一些日常经营规模比较大的企业；

6、最主要是的，很多一般纳税人企业，在日常经营中经常会面临着成本票难获得的难题，可以采用直接核定税率，直接按照收入的一定比例核定利润，不再需要严格要求按照成本凭证去进行抵扣，可以合规解决企业日常经营中缺少成本票导致企业利润虚高的难题；

一般纳税人核定征收税收优惠政策和小微企业企业所得税优惠政策对比：

一般纳税人企业所得税核定征收税收优惠政策的优势：

1、可以享受的企业所得税的税收优惠扶持力度更大，可以享受企业所得税核定低至0.5%，相比较传统查账征收25%的企业所得税可以说是非常优惠的了，即使是相比较小型微利企业税收优惠的5%的企业所得税也是非常优惠的；

2、通过入驻到税收园区内申请享受核定征收，不再有严格的销售额500万以内的限制，更适合一些日常经营规模比较大的一般纳税人企业合规申请享受；

3、很多一般纳税人企业在日常经营中都会出现支出难获得成本票的情况，就会导致企业的账目利润虚高，税负压力大，通过核定征收的直接核定税率的方式，不再严格按照成本凭证去进行抵扣，可以额合格解决企业缺少成本票导致企业利润虚高的问题；

4、一般纳税人企业在税收园区内注册有限公司主体，申请享受核定征收政策，可以正常开具普票和专票，所以适用范围也会更广泛一些；

5、并且适用于电商行业、现代服务业、商贸行业、科技与互联网行业等行业的一般纳税人企业，都可以通过入驻到政策相匹配的税收园区内合规申请享受；

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