2026年1月1号的新增值税法对小规模纳税人电商企业影响可以说是巨大的，新规要求只要小规模纳税人企业当期销售额超标，当月 1 号就自动认定为一般纳税人，举个实打实的例子，比如 2026 年的一季度，1 月份卖了 400 万，2 月份卖了 20 万，3 月份卖了 100 万，合计 520 万，已经超标了，从 3 月 1 号开始就是按一般纳税人去计税，3 月份的 100 万必须按照 13% 的税率计税，1 月份、2 月份的 420 万还能按小规模税率去计税，下面一起跟随智小账一起来具体了解一下2026年电商税小规模纳税人政策！（增值税新规下电商企业合规经营方案）
2026年电商税小规模纳税人政策！
在2026年新增值税法之前，代销也得视同销售，可能很多人不懂什么是视同销售，在《互联网平台企业涉税信息报送规定》下，互联网平台会主动报送在平台上经营商家的详细交易数据，所以必须以全额确认收入，全额收款没毛病，但是卖的不管任何货物，是不是得有一个进价？拿手机来举个例子，进价是一万，卖两万。如果是一般纳税人，两万的增值税是多少？是两千六。得按这两万去报税，可进价还有一万呢？问题是有发票吗？没有发票的情况下，得全额交税，不光是增值税，企业所得税也是全额交！
根据相关规定，有发票才能在企业利润之前扣除，也就是说成本价的这一部分必须取得发票，利润才能准确计算出来，卖两万，进价一万，毛利一万，这样计算没毛病吧？但在税法规定里，见票才能扣除这部分成本，不见票的情况下，利润就会被多算，这个是特别关键的，企业所得税就会以多算的利润为基数来缴纳！
但那新的增值税法，对电商行业有什么好处，或者说有什么弊端呢？过去的代销、市场销售，在新的增值税法出来以后，情况就不一样了。还是拿手机举例子，供应商给我的成本价是一万，哪怕我卖一万五或者两万，我只赚真代销的服务费。怎么算呢？比如卖了两万，供应商说卖两万的话，给我按百分之十算佣金，那我就赚了两千块钱。这两千块钱用交税吗？交税的方式方法和之前类似，但风险降低了，不存在有没有发票的问题了。
并且需要注意的是，2026 年 1 月 1 号起，小规模纳税人电商企业销售超500万后，当月就需要按 13% 计税，之前的可以既往不咎，电商家人们赶紧自查自己店铺的销售额，提前规划，别等税务局找上门才慌！
2026电商企业面临的难题：
1、在《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求各个互联网平台企业需要按照季度向税务机关报送在平台上经营商家的身份信息和收入信息；
2、新规定基本上覆盖了所有的电商企业，不管是普通电商企业还是跨境电商企业，都在报送的范围之内，即使是直播电商平台也都在报送的范围之内，如果出现未及时报送、漏报、瞒报或者是拒绝报送的都将面临着处罚；
3、相关部门根据平台报送的数据和电商企业申报的数据进行比对，如果出现差异，就会触发税务预警，将面临着补税、缴纳滞纳金；
2026电商企业合规经营享受税收优惠：
1、在电商小规模纳税人政策下，电商企业可以通过入驻到税收园区内合规申请享受税收优惠扶持，可以直接享受核定税率，不再严格按照成本凭证去进行抵扣，合规解决日常经营中缺少成本凭证的难题；
2、核定征收政策主要适用于地方税收园区招商引资、吸引优质企业入驻到当地，带动当地经济发展的税收优惠扶持政策；
3、对于那些年销售稳定在450万以内的中小型电商企业，可以通过入住到税收园区申请大额核定征收，可以合规享受增值税核定1%，所得税核定低至0.5%，综合税率约为1.56%左右；
4、大额核定征收主要适用于一些小额批发零售的商家，以及个人带货结算坑位费和佣金收入的个人，以及提供电商设计、客服外包等无实物交易的服务商等；
5、对于年销售不稳定或者是超过450万的电商企业，建议直接升为一般纳税人，在园区内注册有限公司主体，申请有限公司核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%！
6、在2026年增值税法下，小规模纳税人年销售额累计超500万元将自动转为一般纳税人，适用13%税率计税，在这种情况下，有限公司核定征收成为更优选择；
电商企业申请核定征收的注意事项：
1、需要注意的是，核定征收不等于可以随意申报，电商企业需要先确保平台经营数额句和纳税申报数据在金额和时间上的一致性，按照平台结算的时间来确认收入，而不是按照开票的时间确认收入；
2、在日常经营中，私户收款需要在24小时内转入到营业账户，即使是没有进项票，也要保存好采购的合同、物流/快递单号等证明业务的真实性；
3、在园区内经营需要保证经营内容和开票品目相匹配，例如服装类的个体户不能突然开具电子产品的发票，如果开具可能会导致核定征收转为查账征收；
4、不同的税收园区为了形成相关产业集群、提高当地的竞争力，针对不同行业的扶持力度不同，所以需要选择和电商企业政策相匹配的税收园区入驻，避免因为行业原因影响享受税收优惠；
5、如今适合电商企业的税收园区主要分布在：河南、湖北、江苏等地，如果本地没有合适的税收园区还可以异地入驻到税收园区，园区可以提供实际经营办公地址；
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