无票收入主要是指那些企业在销售商品或者是提供服务的时候，对已经收款但是没有向客户开具发票的部门收入，很多企业会误认为“不开发票就不需申报”，在2026年1月1日开始执行《增值税法》取代之前的增值税暂行条例，不管企业在日常经营中，是不是开具发票了，主要是发生了应税行为，那么纳税义务就已经产生了，必须依法申报纳税，对于隐匿无票收入的将会面临着补税甚至罚款！那么无票收入该怎么申报呢？下面跟智小账一起来具体了解一下吧！
无票收入怎么申报：
什么是无票收入：
1、无票收入可以分为很多种情况，如个人客户的小额交易一般不需要发票，或者是已经收款但是发票需要等到后续再开等情况；
2、简单理解就是交易已经发生了，但是没有开票发票的收入，纳税义务主要是取决于交易已经达成，而不是是否开具发票了；
3、在实际经营中，无票收入也是迁移正常经营收入的一部分，需要和开票收入同样承担纳税义务，所以无票收入也需要申报纳税；
4、在进行增值税申报收入的时候，需要包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等；
无票收入的纳税时间怎么确定：
1、根据直接收款的方式，不管销售的货物或者是服务是不是已经完成，都需要在收款的当天来确定纳税时间；
2、对于一些预定的预收款，一般需要在销售的货物或者是服务开始的当天来确定纳税时间，生存/服务周期超过12个月的除外；
3、以公司把自己生产的食品作为节日福利发放给原公司，这些福利对方销售不含税价值20万元，虽然未开具发票，但该公司仍应申报20万元的未开票收入；
一般纳税人无票收入申报流程：
1、需要先确定申报的金额，把未开票的收入换算成不含税的收入：不含税收入 = 含税收入 ÷ (1+适用税率)；
2、在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5至6列"未开具发票"栏次填写申报；
3、如果之前已经做了未开票收入的申报，但是后期客户有要求不开发票了，需要在补开发票的当期，通过"未开具发票"栏次填报负数冲减，同时将开具的发票如实填报在对应栏次。
需要注意的是，日常经营中需要做好台账登记，记录好每一笔未开票收入的准确时间、金额和后续的开票情况，如果后续填写负数冲减的时候，触发了系统比对的异常，需要带上前期未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等证明材料至税务机关申请正常申报！
小规模纳税人无票收入申报流程：
1、如果季度销售额没有超过30万，可以把不含税销售额填报到《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏"小微企业免税销售额"（个体工商户填写在第11栏"未达起征点销售额"）。
2、如果季度销售额超过了30万，需要把不含税未开票收入填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"或第4栏"应征增值税不含税销售额（5%征收率）"栏次。
无票收入管理方法：
1、建立无票收入台账管理，把暂时没有开具发票的收入，如一些预收款、视同销售业务，专门建立一个明细台账，记录这些收入发生的时间、金额、客户信息、纳税申报情况依旧后续开票的情况来方便跟踪管理；
2、对于自己企业生产。或者是委托加工的货物等一些集体福利，需要视同销售行为，需要做好台账并且记录全面，留存备查；
3、定期进行未开票收入的清康熙，对那些已经达到开票条件的收入，需要及时跟客户沟通开具发票，对于一些长期挂账的无票收入，需要及时处理避免引发税务风险；
4、如果发现前期存在未申报的无票收入，需要主动进行自查补报补缴，避免出现未及时申报产生相应的补缴税款、加收滞纳金的情况；
5、对于无票收入，也需要保留好相关的合同、收款凭证等相关的证明材料，来作为企业业务真实发生的证明；
无票收入申报时要哪些注意事项？
1、无票收入不等同于零申报，还是需要如实申报的。不少人认为没有开票就不用报税了，这是一个很大的误解，根据《税收征收管理法》，不论是否开票，只要是发生了应税销售行为，纳税义务就产生了。如果长期零申报的话，就很容易被认定为是隐匿收入，面临补税、滞纳金甚至罚款的风险。
2、非常建议企业建立一个“无票收入台账”，上面详细的记录每笔的收入日期、客户名称、交易内容、金额、未开票原因以及是否已申报等信息。
3、在日常经营中企业还是要建立相应的管理制度，明确开票流程、责任人和时间节点等，确保应开尽开。每月或每季度结束前，要对未开票收入进行清理，及时与客户沟通开票事宜。
虽然整个申报的流程并不复杂，但是涉及到税务合规的问题还是要谨慎处理的。如果在申报的过程中遇到了任何的问题，或者是需要专业的财税指导，欢迎随时联系企筹企服专业的顾问团队。我们提供24小时的免费咨询服务，联系电话：17320189378（微信同号）！
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