2025年已经到了尾声了，每到年底业务结算就会进去到高峰期，但是很多小规模纳税人企业的供应商都比较倾向于次年开票，就会导致企业成本列支不足，企业利润虚高，税负压力明显增加！很多企业都是到年底才发现，日常经常中的很多成本票都比较难拿到，如果全额交税的话，可能就相当于这个季度就白干了！
这个时候我们小规模纳税人企业就可以通过入驻到税收园区，申请核定征收享受直接核定税率、不再严格要求成本抵扣，实现合规经营的同时解决年底小规模纳税人缺成本票的难题，而且入驻到税收园区还可以享受到一定的税收优惠扶持，年开票稳定在450万以内，综合税负低至1.56%！超过450万也可以享受企业所得税核定低至0.5%！
年底小规模纳税人企业缺成本票怎么办？
小规模纳税人一般是指年销售在500万以内的企业，可以是公司、个体户、个人独资，这类型的主体规模一般都不大、会计核算不健全，可能存在不能按照规定报送相关材料的情况；并且在采购的渠道商一般都是和个人、或者是同样规模比较小的个体供应商合作，这类型的供应商一般很难足额提供成本票，没有专业会计和建立完整账簿的能力和条件，并且财务管理较为薄弱。
小规模纳税人企业缺成本票会带来的影响：
1、如果缺少成本票，就意味着日常经营的成本没办法进行税前抵扣，企业所得税的计算方式一般是采用“收入-成本费用=应纳税所得额”，就会导致应纳税所得额就会被高估，税负压力大；
2、除了税负压力会增加之外，缺少成本票还会带来一定的税务风险，企业如果长期“有销无进”只有销售收入但没有成本发票，很容易就会触发税务预警，特别是在金税四期的监控下；
3、以之前咨询我们的小规模纳税人企业为例，由于在年底缺少成本票，企业的账面利润比较高，核算出了年利润超过了300万，导致原来按照5%的企业所得税，直接暴涨到25%，税负压力一下增加了；
4、随着税负压力的成倍增加，就会导致企业的现金流紧张，再加上小规模纳税人企业的规模一般都不大，就会导致供应商合作效率下降、内部报销和工资发放时间受影响！
年底小规模纳税人企业缺成本票的合规解决方案：
面对着年底小规模纳税人缺少成本票，可以通过入驻到和自己经营行业政策相匹配的税收园区内合规经营，申请享受核定征收税收优惠政策，通过直接核定税率的方式，不再依赖于成本票进行抵扣，合规解决缺少成本票的难题，并且还可以享受到一定的税收优惠扶持！
申请享受核定征收税收优惠政策：
1、核定征收在最开始并不是税收优惠政策，相反是针对那些日常经营中无法精准核算收入、成本或利润的企业，难实现查账征收的企业的一种惩罚性的征收方式！
2、但是随着核定征收政策的不断发展和完善，大部分普通地区开始陆续取消了核定征收的申请，如今主要适用于地方税收园区为了招商引资、吸引企业入驻的税收优惠政策；
3、小规模纳税人企业可以通过入驻到政策相匹配的税收园区，申享受核定征收直接按照收入去乘以核定的税率来简化征收，不再依赖成本凭证进行抵扣，可以合规解决因为成本缺失导致企业利润虚高、税负压力大的难题；
4、并且还可以享受税收优惠扶持：年开票稳定在450万以内的企业，可以享受增值税核定1%、所得税减半征收低至0.5%，综合税负在1.56%左右就可以完税！即使是超过450万的企业，也可以享受企业所得税核定低至0.5%！
5、年底小规模纳税人缺成本票所要交的税：企业所得税25%+增值税13%(9%、6%) + 股东分红税20% x 税负40%！
6、小规模纳税人企业入驻税收园区申请享受大额核定征收交税：企业所得税0+增值税1% + 个税0.5%(核定) = 税负1.56%！
申请享受核定征收合规解决缺成本票案例：
电子产品电商企业为例，主营手机配件、智能家居设备等，年销售额约5000万元，主要供货商为中小型电子厂和代工厂，在年底缺票成本高达300万元，主要是因部分供应商为小规模纳税人或个体户，无法提供足额发票，导致利润虚增；原企业所得税税率为25%，缺票部分需多缴税款75万元（300万×25%），股东分红再缴20%个税（60万），合计税负135万元！
1、在河南税收园区注册“XX电子产品采购中心”（个体工商户），承接原公司无票采购业务，主体公司向个体户采购货物，个体户向中小供应商集中采购并加价10%销售给主体公司（确保合理利润）；
2、签订采购协议，明确货物清单、价格及交付方式，通过公户支付货款，实现“四流合一”，个体户申请“核定征收”，年开票额控制在450万以内，综合税率1.56%（增值税1%+个税0.3%+附加税0.06%）；
3、个体户向主体公司开具1%增值税专用发票300万元，用于企业所得税抵扣：减少利润虚增300万税款75万元；加上增值税进项抵扣税额3万元（300万×1%），合规降低增值税税负！
智小账有着丰富的核定征收经验，拥有税收园区，七年无一例转查账情况发生！小规模纳税人企业在园区内申请大额核定征收享受综合税率低至1.56%！申请享受有限公司核定征收不仅没有开票限制，还可以享企业所得税核定低至0.5%同时，同时拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，能够有效处理核定征收出现的各类疑难问题。欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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