我们企业日常经营中，增值税和企业所得税是两座绕不开的大山，这个时候我们就可以入驻返税园区申请有限公司返税政策合规减轻税负压力，但是增值税和企业所得税的返税逻辑、比例差异比较大，我们大部分人并不是很了解这两大税种的返税比例，今天智小账就带领大家一起来具体了解一下增值税和企业所得税返税比例对比！
增值税和企业所得税返税比例对比：
2025年有限公司返税新政策的增值税和企业所得税返税的差别主要在于地方留存比例不同：增值税上交与地方留存五五分成（地方留存50%），而企业所得税上交60%，地方留存仅40%。我们增值税和企业所得税的返税比例，主要是返税还的地方留存部分的税款！
1、因为增值税的地方留存部分为50%，增值税返税通常比企业所得税更高，最高可以达到地方留存的80%，以缴纳100万的增值税为例，可以获得返税：100万 × 50%（地方留存）× 80%（返税比例）= 40万！
2、企业所得税同样可以返还地方留存的80%，因为地方留存基数比增值税小，所以即使是获得同样的地方留存的返税比例，但是所获得的返税到账则会更小一些。同样以缴纳100万的企业所得税为例，可以获得返税：100万 × 40%（地方留存）× 80%（返税比例）= 32万！
不管是增值税返税还是企业所得税返税，都是属于有限公司返税政策，是地方返税园区为招商引资推出的扶持奖励政策，企业通过将注册地迁入税收洼地（如江苏、安徽、山东等地的园区）政策经营交税后，就可享受地方留存税款的返还！
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增值税返税比例：
1、增值税属于上交和地方共享税种，一般地区会上交50%，地方留存50%。返税比例的计算基于这50%的地方留存部分。
2、智小账园区增值税返还比例为地方留存的60%~80%，具体是根据我们入驻的企业的缴纳税额来阶梯返还的。
3、如果我们企业缴纳增值税1000万元，地方留存500万元，按80%比例返还：实际到手返税 = 1000万 ×50% ×80% = 400万，相当于综合税负从13%降至6%！
企业所得税返税比例：
1、企业所得税跟增值税一样，同样为共享税，但是企业所得税会60%，地方留存40%。
2、企业所得税返税比例以40%的留存部分为基数，返税比例可达80%-85%，部分园区对年纳税超1000万的企业返税比例高达90%。
3、若企业缴纳企业所得税500万元，地方留存200万元，按85%比例返还：实际到手返税 = 500万 ×40% ×85% = 170万，税负率从25%降至约13%。
增值税和企业所得税返税的对比：
| 一、税种属性不同： | 二、地方财政需求不同： | 三、行业差异： |
| 1、增值税是流转税，纳税金额大但筹划空间小，地方政府更愿意通过高返税吸引企业入驻； | 1、经济欠发达地区为快速拉动GDP，往往对增值税返税比例更高（如安徽、江西返80%）； | 1、制造业、贸易业因增值税税负高，返税比例普遍高于服务业； |
| 2、企业所得税与企业利润挂钩， | 2、发达地区（如上海崇明）更侧重吸引高新技术企业，企业所得税返税比例更优。 | 2、科技、咨询类企业若符合高新技术资质，可额外享受企业所得税返税加码（如额外5%-10%）。 |
如何实现返税比例最大化？
1、选择返税园区的时候，注意是不是一级财政留存的返税园区，优先选择地方留存比例高的园区（如江苏、重庆留存比例达50%）；警惕虚假园区，要求查看政府红头文件。
2、做好合规的税务筹划方案，进行业务拆分，部分园区实行阶梯式返税：纳税额越高，返税比例越高。例如：年纳税100万以下返60%，1000万以上返80%；企业可将分散的业务集中到园区主体，通过“凑单”突破更高返税档位。
3、入驻返税园区要合规操作，日常经营中更是要做到四流合一，合同、资金、货物、发票必须一致，并且保留完税凭证和银行流水，确保返税申请材料完整，已备税务稽查！
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