很多小规模纳税人企业在了解到企业返税政策后，都会觉得只有规模比较大的一般纳税人企业才可以申请享受，其实并不是，即使我们是小规模纳税人也同样可以申请享受到企业返税政策！不过如今的企业返税政策主要是用于地方园区招商引资，吸引企业入驻到当地经营发展的税收优惠政策，小规模纳税人企业同样可以入驻到园区内合规申请享受！下面我们一起来具体了解一下小规模纳税人企业返税政策！
小规模纳税人企业返税政策：
小规模纳税人企业可以通过入驻税收园区并注册新主体，在园区内合规经营并缴纳税款后，可以合规获得在园区内缴纳的增值税和企业所得税的地方留存部分60%至80%的奖励补贴，并且奖励补贴的兑现速度也比较快，一般园区可以做到“当月缴税，次月奖补到账”，能够合规减轻小规模纳人企业日常经营压力！
一、什么是企业返税政策？
1、企业返税政策主要是一些地方为了招商引资、吸引企业入驻到当地经营缴税、带动当地经济发展、税收，并形成相关产业集群的税收优惠政策；
2、主要是通过“先征收，后奖励补贴”的形式来吸引企业入驻到当地园区正常经营缴纳税款，完税后地方拿出企业在园区内缴纳税款的地方留存部分按一定的比例奖励补贴给入驻的企业；
3、所以小规模纳税人企业想要申请享受，就需要先在和自己经营行业政策相匹配的税收园区内注册新主体，在园区内合规经营缴税，完税后才可以获得奖励补贴；
4、其实地方税收园区并不是没有私心的，园区通过奖励补贴吸引相关的企业入驻，缴纳的税收总额就会越来越大，即使是拿出一部分作为入驻企业的奖励补贴，也还能剩下很多，如果没有这些企业入驻缴税，就连这些剩下的税款都不会有；
5、并且税收园区还可以通过相关的政策引导，吸引特定行业的企业入驻，形成相关的产业集群，提升园区的产业竞争力和知名度， 在激烈的区域经济竞争中，优惠的招商政策是吸引投资的重要手段！
6、而且奖励的资金都是地方园区可以自由支配的用于地方经济发展的地方留存部分的税款，奖励给入驻的企业也算是用于地方经济发展了，所以招商奖补政策是完全合规的；
二、主要返税的税种比例和兑现周期：
1、可以获得返还奖励补贴的税种，主要是企业入驻到园区内合规经营缴纳的增值税和企业所得税这两大日常经营中税负压力比较大的税种！
2、增值税返税比例：地方留存部分的60%~80%，一般在园区内缴纳的增值税会上交50%，地方留存50%！例如缴税100万增值税，可以合规获得：100万 x 50% x 80% = 400万奖励补贴到账！
3、企业所得税返税比例：同样是地方留存部分的60%~80%，但是不同的是一般在园区内缴纳的企业所得税会上交60%，地方留存40%！例如缴税100万企业所得税，可以合规获得：100万 x 40% x 80% = 320万奖励补贴到账！
4、返税的比例主要是根据企业入驻到税收园区后，对当地经济发展做出的贡献越大，在园区内缴纳的税款金额越高，可以获得的返税比例就会相应的越高！并且年纳税超千万的企业，还可以直接和园区谈判返税比例；
5、兑现周期：一般园区可以做到“当月交税，次月奖励补贴到账”，优质的园区甚至可以做到“当天缴税，次日奖励补贴就到账”，需要警惕那些季度返税、甚至年度返税的园区，避免时间拖的太久，政策变动影响返税到账；
三、小规模纳税人企业申请企业返税政策条件：
1、如今的企业返税政策主要是用于地方园区招商引资的税收优惠政策，一般纳税人企业想要申请享受就需要先入驻到政策相匹配的税收园区；
2、主要可以获得返税奖励补贴的税款是来源于地方留存部分的税款，所以还需要才税收园区内合规经营申报纳税，在完税后才可以获得返税奖励补贴；
3、在园区内注册新主体的法人，还需要满足年龄在20~60岁之间，如果年龄过大或者是过小，都不同意通过税收园区的审核；
4、并不是所有的行业都可以申请享受，那些高耗能、高污染的行业，税收园区会命令禁止入内，并且不同的税收园区为了形成产业集群提高竞争力，针对不同行业的扶持力度也不同；
5、部分税收园区为了筛选出优质的企业入驻，可能还会设立一定的入驻门槛，一般需要满足在园区内年缴税10万以上才可以入驻享受返税奖励补贴；
四、小规模纳税人怎么申请享受企业返税政策：
1、需要先选择和自己经营行业政策相匹配的税收园区，在选择税收园区的时候，需要注意园区的地方留存比例、政策稳定性、兑现周期等情况，建议到园区内实地考察一下看看同行们在园区内的实际经营情况；
2、和园区签订相应的返税协议，明确入驻园区后可以获得返税的税种、地方留存比例、返税比例、返税条件、兑现周期以及违约条款等来约束双方、明确企业和园区各种的权利和义务。
3、在税收园区内注册新的主体，对于小规模纳税人企业来说，在园区内注册新的主体会相对更加简便快捷一些，一般1~3个工作日内就可以注册完成，并且可以全程线上办理，不需要法人实际到场；
4、等在注册完成后，就可以着手准备申请的相关材料提交申请了，需要准备园区内的营业执照、法人身份证、租赁合同、虚拟地址协议，加盖园区公章等，园区同样会配合整理相关材料，企业需要配合好就行；
6、提交完成后耐心等待审核就可以了，如果被驳回也会附带上被驳回的原因，再根据原因修改、补充之后重新提交审核就可以了，一般7~15个工作日内就可以审核完成，审核通过后就可以在园区内正常经营缴税税款，合规享受企业返税政策！
五、申请享受企业返税政策的注意事项：
1、不管是其他税收优惠政策，还是企业返税政策，所有的税收优惠政策都是建立在合规经营的前提下，需要确保我们一般纳税人企业在园区内经营的业务是真实有效的；
2、日常经营中还需要做到四流一致，确保合同流、资金流、货物流和发票流的统一，如果日常经营中还存在关联交易，还需要注意定价合理，不可以低于市场价过多；
3、一定要签订相应的入驻协议，明确奖励补贴的税种、比例和限制条件，部分园区事先不告知企业返税的条件限制，等到企业入驻缴纳完税款后，以各种理由拒绝返还！
六、小规模纳税人申请享受税收返还政策实践案例：
以制造业入驻税收园区后申请享受税收返还，年缴纳增值税1000万元，企业所得税800万元为例：
1、可以获得增值税奖励补贴：1000万 × 50%（地方留存） × 80%（返税比例） = 400万元的奖励补贴到账；
2、同时还可以获得企业所得税奖励补贴：800万 × 40%（地方留存） × 80%（返税比例） = 320万元的奖励补贴到账；
3、相当于年缴税18000万的制造业入驻到税收园区后，可以合规获得720万的奖励补贴可以自由支配用于企业发展，提升企业竞争力；
小规模纳税人企业其他税收优惠政策：
小规模纳税人在税收园区内申请享受企业返税政策的同时，还可以正常享受其他小规模纳税人优惠政策：
1、增值税季度销售额不超过30万元的企业可以享受全额免征增值税的优惠！如果季度开具普通发票金额超过30万元，超额部分将按1%的征收率缴纳增值税！
2、企业所得税方面，小型微利企业同样享受重大优惠。年应纳税所得额不超过300万元的企业，实际税负仅为5%。这对利润水平中等的企业来说是极大的利好；不过需要注意的是，一旦应纳税所得额超过300万元，将不再适用优惠政策，需按法定税率25%缴税，这意味着多出1万元利润，可能需要多缴纳超过60万元的税款
3、对于同时开具专票和普票的企业，如果合计销售额不超过30万元，普票部分免税，专票部分按实际税率（通常为1%）缴税。如果合计金额超过30万元，则普票部分按1%税率征收，专票按实际税率计算。
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