随着《公平竞争审查条例》的发布，税收优惠政策也在持续缩紧甚至取消，核定征收和查账征收的征收方式的选择成为我们日常经营中比较纠结的问题，核定征收简化申报、固定税负，查账征收需要精准计税、合规透明。那么2025年核定征收与查账征收哪个更划算？下面我们跟智小账一起来了解一下吧！
核定征收与查账征收哪个更划算：
核定征收与查账征收的对比：
| 核定征收：适合“算不清账、缺少成本”的中小企业 | 查账征收：适合“账目规范”的企业 |
| 1、核定征收最初是税务机关对财务核算不健全、无法准确记账的企业的一种“惩罚性”征税方式。比如夜市摆摊、菜市场商户，他们收入来源分散、成本票据不全，难以精确核算利润。 | 1、查账征收要求企业建立完整的财务制度，能准确记录收入、成本、费用，并依据实际利润缴税。例如连锁餐饮店、贸易公司等中大型企业。 |
| 2、税务机关直接按行业利润率或收入比例核定税额，省去复杂的成本核算。 | 2、税负与利润挂钩，采用5%-35%的累进税率，利润越高税负越重。 |
| 3、现在更多成为地方政府招商引资的优惠政策，例如湖北、福建等地的“税收园区”，个体户核定税率可低至0.5%。 | 3、更适合年利润超过500万的企业，查账征收可能更划算。 |
核定征收与查账征收的税负对比：
1、核定征收：按收入比例缴税，例如服务行业核定税率0.5%，年收入300万仅需缴税1.5万。不受汇算清缴时间限制，申报流程更灵活。
2、查账征收：按利润缴税，假设年利润100万，税率为20%，需缴税20万 。需按月或按季申报，逾期可能面临滞纳金 。
从上面的税负对比来看，低利润率或成本票不足的企业，核定征收明显更划算！
智小账专注核定征收相关业务办理咨询，在智小账园区内注册的个体户，快至当天出照，一周出具纸质核定通知书！开票120/年综合税率为0！450万/年综合税率1.56%！能满足大多数企业的需求，类目齐全，全行业可做，全程无需到场，可开对公账户，一站式托管服务，税收扶持园区设立个体户可以合理降低税负，同时出具纸质核定通知书，靠谱！
核定征收与查账征收的计税方式对比：
1、核定征收：无需核算成本，直接按收入×核定率计算税款。例如荆州园区年开票450万以内，综合税负仅1.56%。
2、查账征收：需提供完整的成本发票，计算公式为： 应纳税额=（收入−成本−费用）×税率应纳税额=（收入−成本−费用）×税率 若成本票缺失，可能导致虚增利润、多缴税。
核定征收与查账征收适用场景对比：
企业类型 | 核定征收 | 查账征收 |
个体户、地摊商户 | 优选（无需建账） | 不适用 |
年流水＜500万 | 税负低至0.5%-1.5% | 利润高时税负飙升 |
成本票缺失的企业 | 规避“缺票”风险 | 缺票可能导致多缴税 |
中大型规范企业 | 无法申请（政策限制） | 必须选择 |
不同情况下选择哪种征收方式更划算：
一、月流水＜30万的小微企业 —— 选核定征收！
1、符合增值税免税政策（季度30万内双免），核定税率可做到0%。
2、早餐店老板老王，年收入100万，核定税率0.5%，仅需缴税5000元；若查账征收，按20%利润计算需缴税4万。
二、年流水500万以内但成本票不足 —— 选核定征收更安全！
1、建筑、餐饮等行业常面临供应商不开票的问题，查账征收会因成本缺失导致利润虚高。
2、在税收园区注册个体户申请核定，例如湖北园区综合税负1.56%，成本仅需支付园区服务费。
三、高利润企业（年利润＞500万）—— 查账征收
1、核定征收对高收入企业可能触发税务预警（如行业税负率异常）。
2、通过拆分业务（在税收园区注册多个个体户）合法降低税负。
除了征收方式之外，政策稳定也是的重要因素之一！只有稳定的核定征收政策才能促进我们企业的长久发展！我们在核定征收园区注册个体工商户可以享受核定征收优惠政策，相比较查账征收缴税会有优惠，但是我们需要保证我们业务的真实性，不可滥用核定征收政策。
但是企业在选择征收方式时，既要考虑短期税负成本，也要评估长期发展的合规需求。建议结合自身业务特点，咨询智小账税务顾问，避免因选择不当引发后续风险！
智小账有着丰富的核定征收相关业务办理、咨询经验，拥有自己的核定征收园区，七年无一例转查账情况发生！在园区内注册个体户申请核定征收年开票500万综合税率1.56%！同时，拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程线上办理！
添加微信好友, 获取一手核定征收资料！
复制微信号
