随着电商行业的快速发展，针对电商行业的税务监管越来越严格了，特别是在2026年电商纳税新规下，电商税收再也不是糊涂账了，通过各个互联网平台主动报送在平台上经营商家的身份信息和收入信息，实现电商企业税务透明化，不管是个人网店，还是大型的电商企业都需要遵守电商纳税新规！下面我们跟随智小账一起来具体了解一下电商纳税新规解读！合规申报纳税享受税收优惠！
电商纳税新规解读：
一、《互联网平台企业涉税信息报送规定》：
1、早在2025年6月就正式公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求各个互联网平台在季度终了的次月，主动报送在平台上经营商家的身份信息和交易数据，实现税务透明化，之前存在的违规操作将无处遁形；
2、新规几乎覆盖了各个互联网平台类型，不仅包含淘宝、京东等传统电商平台，还是抖音、快手等直播电商平台，还包括网络商品销售平台、网络直播平台、网络货运平台等这些线上交易场所，都需要按规定履行信息报送义务；
3、首次报送在25年10月已经完成，相信已经有部分电商企业收到了税务预警短信通知：“您申报的增值税销售收入，少于互联网平台企业向税务机关报送的收入金额！请您再次进行核实确认如属申报错误，请及时更正！”
4、在2026年1月即将进行再次报送，之后也会按照季度去常态化报送，所以电商企业需要提前做好规划，避免因为申报数据和报送数据存在差异，导致触发税务预警，面临这补税、缴纳滞纳金！
5、如果互联网平台企业出现没有按照规定报送、瞒报、谎报、漏报的情况，将会面临2万元以上50万元以下的罚款，情节严重的可能被责令停业整顿，所以各个互联网平台企业是一定会按照实际经营数据如实申报的；
二、投流费用被认定为广告费：
1、在新规下，明确了电商企业日常经营中的“投流费用”为广告费，和其他广告宣传费共用年营收15%的抵扣额度（部分特殊行业为30%），超出部分当年就不能再进行抵扣了，需要缴纳企业所得税；
2、投流费用主要包含推销商品或服务、通过网站、APP、抖音巨量千川、淘宝直通车等平台投流工具产生的费用，都会被纳入“广告费和业务宣传费”共同享受这15%的税收限额；
3、之前电商企业采用把投流费用开成“信息技术服务费”的方式来进行抵扣，在新规下将不再可行，不过超出部分虽然当年不可以进行抵扣，但是还可以留存到次年去进行抵扣；
4、投流费用被认定为广告费后，对于一些高强度依赖投流费用的新消费品牌和一些客单价低、利润有限的中小型服装电商企业来说，投流费用可能会超过年营收的40%，超过部分没办法进行抵扣的话，税负压力会非常大！
电商合规申报纳税享受税收优惠方案！
面对2026年电商纳税新规带来的税收压力也不用太惊慌，在严格的税收监管的同时，也同样推出了一定的税收优惠扶持，其中比较适合大部分电商企业的就要是核定征收税收优惠了！电商企业入驻到税收园区内，申请享受电商核定征收，通过直接核定税率的方式，日常经营中不再需要大量的成本票去进行抵扣，同时还可以享受企业所得税低至0.5%！即使是投流费用超出，在享受税收优惠扶持之后，综合税负压力也不会太大！
入驻税收园区合规享受核定征税收优惠：
1、想要申请享受核定征收，就需要先入驻到税收园区内，注册新的主体公司合规经营才可以申请享受！不过想要合规申请享受需要对政策理解更深一些，所以建议咨询智小账税务师，根据企业实际经营情况做好税务筹划方案！
2、税收园区，主要是地方为了拉动本地经济发展、吸引企业入驻，一般在税收园区内会一定的税收优惠政策，其中比较适合电商企业的就是核定征收政策了，如今适合电商行业的园区主要分布在：河南、湖北、江苏等地；
3、核定征收，简单理解就根据商家入驻的税收园区政策和实际的经营情况，核定一个税率，日常经营中直接按照这个税率完税就可以了，电商行业入驻税收园区可以合规享受企业所得税核定低至0.5%！
4、可以通过入驻税收园区，在园区内注册新的有限公司申请核定征收，作为你原电商主体公司的推广服务商，将来所有的平台投流支出，不仅能享受税收优惠，还可以更安全、规模的承接业务、简化税收流程；
5、面对电商纳税新规，电商企业还可以从多个角度来调整经营方案，关联公司之间签订协议，合理调配广告费扣除额度，确保取得合规的广告业发票，私账付主播佣金、未取得广告类发票的投流支出不得抵扣。
6、需要注意的是，核定征收政策，一般是“一年一核”，企业申请享受核定征收后，需要在到期之前重新进行核定，如果没有及时核定，可能会影响到后续享受税收优惠；
电商企业申请享受核定征收实践案例：
以智小账合作的一家在广州经营美妆电商企业，年营业收入2000万元，利润率约为15%，正常情况下面临300万元的企业所得税（2000万×15%×25%）；
但是在新规下，投流费用被明确认定为广告费，扣除上限为营业收入的15%（300万元）。如果该企业实际投流费用为600万元，超出部分300万元还需要在缴纳75万元的企业所得税（300万×25%）；
在了解到核定征收税收优惠之后，入驻到河南税收园区，申请核定征收享受企业所得税核定低至0.5%，仅需要缴纳，2000万×0.5%=10万元的企业所得税，即使是投流费超额、没有成本凭证去进行税前抵扣，综合税负也不会太大；
智小账有着丰富的税务筹划经验，七年无一例转查账情况发生！在园区内申请企业核定征收，在实现合规化经营的同时，还可以享受一定的税收优惠扶持！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，能够有效处理出现的各类疑难问题。欢迎致电联系！税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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