随着对电商税务监管的越来越严格，特别是在《互联网平台企业涉税信息报送规定》发布实施之后，相关部门根据各个互联网平台企业报送的商家的实际经营数据，实现电商税务透明化，之前部分商家存在的“刷单”虚增收入、个人账户收款隐匿真实销售额等违规操作将很容易就会被比对出来！并且电商企业赖以生存的“投流费用”也被明确的被认定为广告费用，超出年营收15%部分当年将不能进行抵扣！那么在新规下电商平台商家需要缴纳什么税？跟智小账一起来具体了解一下吧！
电商税务新规：
一、互联网平台企业涉税信息报送规定：
1、在2025年6月20日正式发布实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，主要是要求各个互联网平台企业必须在季度结束之后的次月内，向相关部门报送在平台上经营的从业者的身份信息和上季度的收入信息；
2、新规主要是为了实现电商企业税务透明化，通过平台报送的经营数据和商家自主申报的数据进行交叉对比，如果出现不一致，系统就会自动比对出来，触发税务预警！
3、并且在2025年10月征期结束之前已经完成了首次报送，相信有部分商家已经多次收到过税务预警短信：“申报的销售收入少于互联网平台企业报送的收入金额，请及时更正申报、避免出现滞纳金”；
二、投流费用被明确认定为广告费：
1、电商企业日常经营中比较依赖投流来推广获得流量，之前很多商家会把“投流费用”开成“技术服务费”来进行税前抵扣；
2、但是在新规下，把投流费用明确认定为广告费，不管是直播推广、信息流广告、竞价费用、还是各种直通车，都会被明确的认定为广告费和业务宣传费；
3、而广告宣传费用，不能超过企业年营收的15%（部分特殊行业为30%），超过部分当年将不能进行税前抵扣，所以电商企业的投流费用超过15%，就需要补缴企业所得税；
电商平台商家需要缴纳的税种：
一、增值税和附加税：
1、小规模纳税人：月销售额不超过10万元（年销售额不超过120万元）可享受增值税免税政策；
2、一般纳税人：应税销售额超过500万元（连续不超过12个月），需强制登记为一般纳税人，适用税率一般为13%，但可抵扣进项税
3、增值税附加税包括城建税、教育费附加和地方教育费附加，这些税种以增值税税额为计税依据，比例分别为7%（市区）、3%和2%。
二、个人所得税/企业所得税：
1、对于一些个体户、个人商家，需要缴纳个人所得税，如年收入不超过12万元，在扣除减除费用和专项附加扣除后，基本无需缴纳个人所得税或仅需缴纳少量税款。
2、企业所得税的税率为25%，但对符合条件的小型微利企业有大幅优惠：利润总额不超过300万元，按5%征收（标准税率25%）
3、有限公司：年利润≤300万元，税率为5%；年利润>300万元，税率为25%。
新规下商家面临的税负难题：
1、在电商平台报送新规下，很多企业在日常经营中只对公户收款的部分进行申报纳税，其他收款方式的收款不进行申报，现在根据主动报送商家的实际经营身份信息和交易信息、实现税务透明化，这些违规操作将不再可行；
2、还有部分电商在日常经营中存在“刷单”的情况，而平台在报送数据的时候，并不能区分出刷单产生的数据，所以会一起报送到相关的部门，自己在申报的时候往往不会申报这部分收入，就会导致出现差异触发预警；
3、并且很多商家在日常经营中，源头采购都是个人，小型工厂等，很难获得成本凭证去进行税前抵扣，如果按照平台经营的数据去申报纳税，那么税负压力会比较高！
4、投流费用被认定为广告费之后，很多商家投流费用超额之后的税负压力也会比较大，以年营收200万元的服装店为例，若投流费用为60万元（占全店营收的30%），超出15%扣除标准的部分为30万元，需补税7.5万元！
电商平台商家申请核定征收政策：
在《互联网平台企业涉税信息报送规定》和投流费用认定为广告费之后，商家的税负压力会有明显增加，这个时候商家还可以通过入驻到税收园区内注册新的主体经营，申请享受核定征收税收优惠政策，通过直接核定税率的方式，来实现在按照平台经营数据申报纳税，并且投流费用超额，在享受核定征收税收优惠后，综合税负也不会太高！
1、如今的核定征收政策主要是用于地方税收园区招商引资的税收优惠政策，在电商新规下商家可以通过入驻到税收园区内合规申请享受，相关的税收园区主要分布在：河南、江苏、湖北等地；
2、根据商家不同经营规模还可以分为大额核定征收和有限公司核定征收两种，不过需要注意的是不同的税收园区扶持力度不同，需要选择合适的税收园区入驻；
3、年销售额稳定在450万以内的商家，可以通过入驻税收园区注册个体户申请大额核定征收，享受增值税核定1%，个人所得税减半征收低至0.5%，可以实现综合税率低至1.56%左右就可以完税；
4、对于年销售额不稳定，超过450万的商家，还可以通过入驻税收园区注册有限公司，申请有限公司核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%，同样可以合规减轻商家的税负压力；
5、需要注意的是商家在申请享受核定征收之后，在日常经营中需要保存好相关的经营业务合同、银行流水和物流单据或者服务验收流程等，确保四流一致，才可以合规享受；
6、并且商家入驻税收园区，园区还可以提供实际经营办公地址，不用自己再找经营地址，如果当地没有合适的税收园区，还可以通过异地入驻，同样可以合规享受到核定征收税收优惠扶持；
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