随着《互联网平台涉税信息报送规定》的首次报送和投流费用被明确认定为广告费用，对于电商企业的税务监管越来越严格，这也就是很多电商企业在最近多次收到税务预警短信，提醒申报的销售收入信息少于互联网平台企业向税务机关报送的收入金额，及时更正申报，避免带来不必要的法律风险和经济损失，影响您的纳税信用记录！
但是电商在税务强监管之下，同样推出了一定的电商税收优惠政策，可以通过入驻到税收园区内，申请核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%，还可以申请税收返还，享受在园区内缴纳增值税和企业所得税地方留存部分的60%~80%的税收返还奖励扶持，都可以实现合规经营的同时，享受到一定的税收优惠减轻电商在日常经营中的税负压力，下面跟智小账一起来具体了解一下电商税收优惠政策！
电商税收新规：
在了解电商税收优惠政策之前，我们先来一起了解一下电商税收新规：《互联网平台涉税信息报送规定》和电商投流费用被认定为广告费用，共用年营收15%的税前抵扣额度，超出当年就不再能进行抵扣！
互联网平台涉税信息报送规定：
1、《互联网平台涉税信息报送规定》是在2025年6月正式发布，要求各个互联网平台需要按照季度去向相关部门报送在平台上经营的商家身份信息和日常交易信息；
2、首次报送已经在10月征期结束前完成了，相关部门会根据平台报送的经营数据和企业申报的数据进行比对，如果出现差异就会触发税务预警，这也是大部分电商收到税务预警短信的主要原因；
3、在报送新规下，之前部分电商企业“刷单”、“零申报”在平台报送的数据下将很容易就被对比出来，并且刷单产生的交易数据平台也会按照实际经营数据报送，需要缴纳相应的税款；
投流费用被明确认定为广告费：
1、电商在日常经营中的投流费用，也正式被认定为广告费了，并且明确规定了向互联网平台支付的各种推广费用，不仅包含信息流广告、搜索竞价广告，还包含直播间推广、短视频“加热”费用、KOL/KOC合作费用、内容种草合作费用等；只要是通过精准投放、算法推荐等方式支出的投流费用，都被明确认定为广告费和业务宣传费的类目！
2、这也就意味着电商在日常经营中的投流费用，需要和广告费用一起共用广告费的年营收15%的抵扣额度（部分特殊行业是30%），对于超出的部分当年就不可以再进行抵扣，需要按照规定去缴纳相关税费！
3、在之前投流费用没有明确认定为广告费之前，部分电商企业把投流费开成“技术服务费”、“推广费”来避开广告宣传费的扣除限额，但是在互联网平台报送新规下，要求各个平台按照季度报送平台上经营的数据到相关部门，实现“平台数据+银行流水+申报数据”综合对比，过去的违规操作将不再可行；
需要特别注意的是，在新规下如果平台日常经营的数据大于10万，但是申报的时候还是采用零申报的，被相关部门对比出来是需要面临补税，甚至罚款的，而且对于那些在各个互联网平台综合收入超过500万，但是还按照小规模纳税的企业，在新规下将面临着强制认定为一般纳税甚至会把进项税作废！
电商税收优惠政策：
在了解完电商税收新规后，我们再来一起了解一下电商税收优惠政策，主要分为核定征收税收优惠政策和税收返还优惠政策，在电商新规下，实现合规经营享受税收优惠政策，减轻日常经营税负压力；
一、核定征收税收优惠政策：
1、核定征收在最开始是相关部门，对那些没有办法准确核算成本费用的企业，按照一定的标准去核定应纳税所得额的一种简化征收方式；
2、对于电商企业来说，申请核定征收不再严格要求成本抵扣，不仅可以合规解决日常经营中缺少推广费、主播佣金、无票采购等成本发票的问题，可以按照各个互联网平台的实际经营数据去报送，实现在电商税收新规下合规经营；
3、而且通过入驻到税收园区申请享核定征收的电商企业，年营收稳定在450万以内，申请大额核定征收还可以享受综合税率低至1.56%左右就可以完税，而且年营收不稳定，或者是超过450万的电商企业还可以注册有限公司主体，申请有限公司核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%！
二、税收返还奖补政策：
1、除了上面的核定征收税收优惠政策，电商企业还可以通过入驻到返税园区内申请享受税收返还政策，合规享受在园区内缴纳的增值税和企业所得税的地方留存部分的60%~80%；
2、税收返还政策，主要是地方返税园区，为了招商引资，吸引优质企业入驻到当地带动经济发展和税收，愿意拿出企业在当地缴纳税款的地方留存部分的税款，按照一定的比例返还给入驻的企业，作为企业入驻到园区的奖励扶持；
3、一般企业入驻到园区内缴纳的增值税会上交50%，地方留存50%，企业所得税会上交60%，地方留存40%，主要可以获得税收返还是来源于地方留存这部分的税款，一般可以获得地方留存部分的60%~80%的阶梯式税收返还奖励扶持，在园区内缴纳税款金额越高，对园区经济发展做出的贡献越大，可以获得的税收返还比例就会相应的越高！
需要注意的是在电商税收新规下，即使电商企业申请享受税收优惠政策，也需要全面统计各个电商平台上的经营数据去如实申报，如果是已经收到税收预警短信提醒及时更正申报的，需要尽快根据平台经营数据去更正申报避免征期结束后产生滞纳金！
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