2025年对于电商行业来说是税务合规的关键一年，不仅发布实施了《互联网平台企业涉税信息报送规定》，还正式把投流费认定为广告费，超出年营收15%将需要缴纳企业所得税！但是在强监管的同时，也推出了相应的税收优惠政策！在电商新规下，商家可以通过入驻税收园区申请核定征收政策享受企业所得税核定低至0.5%！还可以通过入驻返税园区申请企业税收返还政策，合规享受在园区内缴纳的增值税和企业所得税地方留存部分的60%~80%税收返还到账奖励！下面我们跟随智小账一起来具体了解一下！
2025电商税收优惠政策汇总：
一、入驻税收园区申请核定征收税收优惠政策：
1、最开始核定征收主要是根据行业特性和经营规模直接核定一个税率，日常经营按照这个税率进行纳税申报，来代替传统的查账征收方式；
2、2025年的核定征收随着《公平竞争审查条例》的发布实施，大部分地区开始取消核定征收的申请，如今主要是用于地方税收园区，招商引资带动当地经济发展税收优惠政策；
3、电商企业可以通过入驻税收园区，在园区内注册新的主体，申请核定征收政策，享受企业所得税核定低至0.5%的税收优惠，而且不再严格需要成本凭证进行抵扣；
4、可以合规解决日常经营中推广费超出年营收的15%，还有主播佣金、无票采购等，这些支出很多都拿不到合规的成本凭证，导致企业账面利润虚高，企业所得税税负压力大；
5、以智小账合作的电商企业年盈利400万为例，申请入驻税收园区申请核定征收后，企业所得税为400万 * 0.5% = 2万！
6、电商企业入驻税园区申请核定征收流程：1、选择政策稳定的税收园区 → 2、在税收园区内注册新的主体 → 3、提交申请核定征收 → 4、合规经营享受核定征收税收优惠政策；
7、核定征收税收优惠政策主要适用于小规模电商企业，年销售额在500万以内，缺成本发票的企业，日常经营中经常出现推广服务费、供应商零散采购、物流杂费等难以获得合规发票的电商企业，或者是准备从个人网店向企业化运营转型的卖家！
二、返税园区企业税收返还优惠政策：
1、企业税收返还政策，主要是企业入驻到返税园区后，政策经营缴税，完税后可以获得缴纳增值税和企业所得税的地方留此部分的税收返还，来合规减轻日常经营中的税负压力；
2、企业入驻税收园缴纳的税款是实行分税制的，缴纳的增值税会上交50%，地方留存50%；缴纳的企业所得税会上交60%，地方留存剩下的40%，企业可以获得税收返还的主要是这地方留存部分税款的60%~80%；
3、电商企业入驻到返税园区内，获得的税收返还主要是地方留存用于当地经济发展的部分税款，电商企业入驻到园区带动当地经济发展，获得这部分的税收返还是完全合规的；
4、地方返税园区通过税收返还优惠政策吸引企业入驻当地，带动当地的经济发展；企业入驻到园区获得税收返还合规减轻税负压力，可以说是互利共赢的税收优惠政策；
5、不仅适合我电商企业，对于市场推广、直播、咨询企业、建材、材料贸易企业等等，除了一些高耗能、高污染的行业，其他几乎都可以通过入驻返税园区申请享受税收返还优惠政策！
6、税收返还优惠政策，主要适用于电商、建材、大宗商品等进项票不足，增值税率13%压力大的企业，同时也比较适合科技服务、营销咨询、直播推广等利润高，25%企业所得税负重的企业；
核定征收和税收返还优惠政策怎么选？
核定征收政策和税收返还政策的对比：
政策特点 | 核定征收政策 | 税收返还政策 |
适用对象 | 年销售额500万以下的小微电商 | 年销售额500万以上的中大型电商 |
主要优势 | 综合税负≤2%，无需成本票 | 返还比例高，可达地方留存的80% |
政策门槛 | 需入驻指定税收园区 | 需入驻返税园区 |
有效期 | 个人所得税减半政策至2027年底 | 长期政策，具体根据园区规定 |
电商享受核定征收税收优惠政策的注意事项：
1、随着《公平竞争审查条例》的发布实施，普通地区开始陆续取消核定征收的申请，所以需要入驻到相应的税收园区内合规经营才可以享受；
2、核定征收政策还在不断的发展完善，所以在享受税收优惠政策的时候，还需要注意政策的变动，避免因为政策变动影响享受税收优惠；
3、电商企业入驻税收园区申请享受核定征收政策后，在日常经营中必须做到四流一致：合同、资金、发票、物流需要一致；
电商享受园区税收返还税收优惠政策的注意事项：
1、在选择返税园区的时候，要选择有稳定兑现记录的园区，避免因园区政策变动造成损失，建议到园区内实地经营考察一下，看看园区内同行们的兑现情况；
2、入驻返税园区前，一定记得和园区签订相关的返税协议时明确返还税种、比例，兑现到账周期，最好设置逾期违约金条款，预防拖延返税。
3、不管是园区企业税收返还政策，还是核定征收税收优惠政策，我们电商企业都需要确保业务真实性，所有的税收优惠政策都是建立带企业合规经营的前提下；
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