工艺品制造是传承了很多年的文化载体，但是在实际的经营中，经常会面临着税负压力大的问题。我们在制造工艺品的时候，普遍存在原材料采购分散、农户合作多、成本票缺失导致利润虚高，按照传统的查账征收综合税负可能会达到30%以上，这个时候我们就可以申请工艺品制造业核定征收，通过入驻到核定征收园区可以合规解决这些难题，按收入或利润率核定税额，允许无票成本据实列支，将综合税率在1.56%左右！
工艺品制造业核定征收政策：
1、我们看到核定征收别被专业名词给吓到，简单理解就是用于账算不清楚或者财务制度不健全，直接根据你所在行业的情况核定一个税率，开票按照这个税率交税就行了！
2、但是2025年已经全面取消了普通地区的核定征收申请，而是作为地方经营发展比较慢的地区用于招商引资的税收优惠政策，所以我们工艺品制造业想要申请核定征收，就需要入驻到相关的核定征收园区内注册个体户。
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工艺品制造业为什么要申请享受核定征收？
1、我们在制造工艺品的时候，原材料五花八门，不仅有泥料、颜料、木料、金属配件、编织材料...等等，在日常生产中边角料、损耗率也比较多，这些原材料的供应商可能是村头老张、隔壁老王，很多根本没有正规发票，零星采购的情况也挺多的。
2、我们小型工艺品制造业的工人大多都是亲戚邻里，工资发放灵活，工时记录随意，想要准确的核算出成本利润会比较困难！
3、大多数工艺品制造业都是小本经营，请不起专业会计，规模不大，年收入可能就百十来万甚至几十万，养一个全职专业会计成本太高，老板自己管钱管账，财务制度做不到太规范。
4、我们制造的工艺品大部分都卖给批发市场、小零售商、游客散客，这种情况对方常常不需要开发票，这也就导致了账面收入远小于实际收到的钱，成本没票，收入不开票，按查账征收的话利润虚高税负压力非常大。
工艺品制造业核定征收税率：
工艺品制造业增值税税率
1、核定征收增值税，月销售额 10 万元以下免征增值税政策！
2、核定征收增值税适用 3%征收率的应税销售收入减按 1%征收增值税政策！
3、日常经营是可以开具增值税专用发票和普通发票。当我们日常经营中开票金额稳定，月开票不超过10万，季度开票不超过30万，年开票不超过120万，可以免征增值税；
4、如果我们年开票120万 ---> 450万之间，增值税按1%征收率征收！
工艺品制造业所得税税率
1、年开票120万以内，申请双免核定征收，可以享受免征所得税！
2、年开票500万以内申请大额核定征收，是直接核定你的个税0.5%征收所得税！
3、个别行业还享有减半征收的政策优惠，即只需要缴纳0.25%的个人所得税即可。
工艺品制造业申请核定征收前后税负对比：
| 核定征收之前： | 申请核定征收之后： |
| 1、所以需要缴纳25%的企业所得税，纳税额大概为125万元， | 1、增值税：450万 * 1% = 4.5万(小规模增值税减按1%征收) |
| 2、剩下375万元若需要提现到法人或者股东的私人账户上， | 2、附加税：450万 * 0.06%%=0.27万(小规模附加税减半征收) |
| 3、还需要缴纳20%的分红税，税额为75万元，总纳税额为200万元！ | 3、所得税：450万 * 0.5%*50%=2.25万！ |
| 4、最后所剩下的纯利润只有300万元左右。 | 4、算下来只需要缴纳7.2万左右，综合税率1.56%左右！ |
工艺品制造业申请核定征收政策的条件：
1、2025年已经取消了公司和合伙企业的核定征收政策申请，新政策只面向小规模纳税人的个体工商户；
2、年开票在500万以内，超过五百万就会自动转为一般纳税人，核定征收也会自动转为查账征收，而且没有办法再重新转回核定征收。
3、属于未设账簿或账簿不健全，无法准确核算成本/收入；
4、行业属于工艺美术品制造、加工类企业优先，金融/中介等禁止核定；需注册在税收园区内（如江西萍乡、湖北宜昌等地方园区）；
5、入驻到核定征收园区后，日常经营中需要保证业务的真实性，有实际生产场所和工人，保证四流一直，以防税务稽查。
工艺品制造业申请核定征收政策的流程：
1、选择和自己行业匹配的核定征收园区，优先选择政策稳定的核定园区。
2、在核定征收园区内注册新个体户承接设计、加工业务（如XX工艺品工作室）；有限公司保留品牌运营及大宗贸易，形成“产销分离”架构。
3、提交核定征收申请的相关材料，营业执照副本、公章/法人身份证、生产场地租赁合同、工艺产品清单、核定征收申请表、银行开户证明等，一般3-5个工作日出结果，核定成功后会下发纸质核定通知书。
4、在园区内正常经营缴税，确保我们业务的真实性，合同流：园区主体签订加工/销售协议；发票流：由核定主体开具13%增值税普票（小规模开1%或3%）；资金流：客户付款至核定企业对公账户。
智小账有着丰富的核定征收经验，拥有自己的核定征收园区，七年无一例转查账情况发生！在园区内申请核定征收最高定额500万综合税率1.56%！能够有效处理核定征收出现的各类疑难问题。同时，拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，如果您对2025年个体工商户核定征收政策标准不是很了解，欢迎致电联系！税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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