2026年的核定征收新政策是我们中小企业、个体户常用的税务管理方式，既能简化核算流程又能享受税收优惠降低税负，但是在实际操作中，如果我们不熟悉新政策，操作不当可能引发税务风险。所以今天智小账特意为大家整理了一篇2026申请核定征收的常见问题、注意事项有哪些！希望能为大家带来帮助！
申请核定征收的常见问题：
一、核定征收企业，需要建账吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
你可能说了，我没有建账能力，规模太小。《细则》第二十三条补充到：生产、经营规模小又却无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。
二、核定征收的企业可以白条入账做凭证吗？
1、查账征收和核定征收是所得税征收的两种方式，企业采用哪种征收方式，是由单位主管税务局核定的。
2、记账是根据会计制度规定设置会计科目、进行核算的。因此，不管单位采用哪种所得税征收方式，都要做账的。
3对于查账征收方式的单位来说，使用收据、白条入账的成本费用不能税前扣除，年终所得税汇算清缴时，要做纳税调整的。而核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题，因为它是按收入计算缴纳所得税的。
4、不管采用哪种征收方式，税务局都有权利对企业进行查账的。
三、按会计利润计算的应纳税额大于核定税额是否补税？
1、会计利润计算的应纳税额大于核定税额，还是按核定征收。
2、纳税人的生产经营主营业务发生重大变化或者应纳税所得额或应纳所得税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
3.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，按照核定应纳税所得额乘以适用税率计算应纳所得税额。年度终了后按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
四、我司为核定征收的小型微利企业能享受减半征收的优惠政策吗？
根据国家税务总局规定：
截止2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论（0623）按查账征收（3401）方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
五、核定征收企业是否也需要进行年度企业所得税申报？
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）
凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
2026申请核定征收的注意事项
其实在核定征收设置最初，是对没有设置账簿、没有建账能力的企业的个人生产经营所得税一种惩罚性征收方式。如今的核定征收则是用于经济发展较慢的地区用来招商引资，在核定征收园区注册个体工商户可以享受核定征收优惠政策，企业缴税少，所以一般都是小城市有这种政策，大城市企业多，纳税也多，所以如今的核定征收优惠政策只有在核定征收园区才能申请到！
2026年我们申请核定征收政策之后，只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，增值税今年可以享受减免政策，增值税由3%减按至1%进行征收，单月开票额10万，季度30万，一年120万以内的增值税普通发票都可以享受免征政策，个体工商户今年还可以申请核定征收，但是需要注意以下这些方面：
一、选择合适的园区优先选择政策稳定、经营环境良好的园区。
1、一些新设立的园区可能在政策执行过程中存在不确定性，而成熟的园区通常在政策落实、税务管理等方面更加规范和稳定，能为企业提供长期可靠的税收优惠环境。
2、如我们核定征收园区拥有七年历史，并且无一例补税情况发生，比较规范和稳定，可以作用首先考虑的地方。入驻形式简单，注册一家个体只需要一个法人就可以轻松搞定！
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二、合理规划业务业务拆分：
1、将企业内部某些难以取得成本发票、利润较高的业务板块，分离出来成立新的有限公司，并在符合条件的园区内申请核定征收。
2、可将技术研发、技术咨询等业务独立出来，成立单独的公司进行核定征收，降低整体税负。或者在有着税收优惠园区成立销售中心或采购中心，让这些销售中心、采购中心成为利润中心。
3、在核定征收期间，企业可根据核定的税额标准和自身经营情况，合理控制收入确认的时间和规模。
4、避免在某一纳税年度内收入大幅增长，导致核定税额增加。如对于一些季节性较强的企业，可以通过调整销售策略，将部分业务推迟或提前到不同的纳税年度，以平衡各年度的税负。
三、控制收入规模和节奏：
1、规范财务管理确保业务真实性：严格遵守 “四流一致” 原则，即合同流、资金流、发票流和物流要相互一致。
2、所有业务活动都必须有真实的交易背景和相关凭证支撑，避免出现虚构业务、虚开发票等违法行为，以防税务风险。
四、控制开票金额和频率：
1、避免短期内开票金额过大或开票过于频繁，以免引起税务机关的关注。
2、同时，要确保开票内容与实际业务相符，不得虚开发票。
3、如核定征收的个体户年开票限额为 500 万元，应合理安排业务进度和开票时间，避免在某个时间段集中开票超过限额。
2026申请核定征收的行业限制：
核定征收政策经过多年的发展和完善，很多行业已经是不能再申请到核定征收了，特别是这些行业文：文化娱乐，网络主播，影视传媒，明星艺人，医药行业，是明确禁止核定征收的！
适用于这些行业：
1、账簿不健全的个体工商户（如早餐店、理发店）
2、成本费用难以核算的小微企业（如设计工作室、维修店）
3、特殊行业：建筑安装、交通运输等流动性强的经营主体
主要适用信息咨询、营销策划、设计服务、市场推广、软件业、工程管理、商务咨询、计算机、网络科技等服务行业，例如现代服务业，就比较适合核定征收。这类行业，利润高，成本低，面临的企业所得税非常高。如果是采用核定征收，就在适合不过了！
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