我们税筹师在最近接到很多小规模纳税人企业咨询说：“企业年营业额超过300万了，但是日常经营中很多地方的支出成本票都拿不全，本来就缺少成本凭证去进行抵扣，而且利润虚高导致企业所得税直达25%，税负压力太大了！”
对于很多小规模纳税人企业来说，日常经营中经常会面临着成本票缺失、导致企业利润虚高，企业所得税的税负压力大，并且利润超过300万企业所得税将直达25%！这个时候我们小规模纳税人企业就可以通过入驻到税收园区内注册新的主体经营，申请享受核定征收企业所得税低至0.5%，并且年开票稳定在450万以内申请大额核定征收除了能享受到企业所得税减半征收低至0.5%之外，还可以享受到增值税核定1%，综合税率在1.56%左右就可以完税！
什么是核定征收企业所得税？
1、核定征收在最开始并不是只针对企业所得税，增值税和附加税都可以享受核定税率，如今的核定征收主要分为大额核定征收和有限公司核定征收；
2、申请大额核定征收不仅可以享受企业所得税核定低至0.5%，还可以享受到增值税核定1%、附加税0.06%，综合税负在1.56%左右就可以完税，但是需要注意的是大额核定征收年开票不能超过450万，超过就会转为查账征收；
3、有限公司核定征收，就主要是针对企业所得税的了，同样可以享受到企业所得税核定低至0.5%，虽然其他税种需要正常缴纳，但是相比较25%的企业所得税，核定之后低至0.5%也是非常优惠的了，并且没有明确的开票限制；
需要注意的是随着《公平竞争审查条例》的发布实施，大部分普通地区开始陆续取消了核定征收的申请，如今主要是地方税收园区用来招商引资的税收优惠扶持政策，所以一般纳税人企业想要申请像是核定征收企业所得税就需要先入驻到政策相匹配的税收园区内，如今主要的核定征收税收园区还有：河南、湖北、江苏等地！
小规模纳税人企业核定征收企业所得税的计算方式：
1、需要缴纳的企业所得税 = 销售额 x 核定的税率，例如销售80万，就需要缴纳企业所得税 = 80万 x 0.5% = 0.4万！
2、如果申请享受的是大额核定征收，销售80万只需要缴纳：80万 x 1%（增值税） x 0.5%（企业所得税） x 0.06%（附加税）= 1.24万左右就可以完税！
小规模纳税人企业核定征收企业所得税的优势：
1、可以合规享受税收优惠扶持：企业所得税核定低至0.5%，相比较传统查账征收25%的企业所得税是非常优惠的，并且大额核定征收还可以享受核定征收增值税，综合税负1.56%左右就可以完税；
2、申请享受核定征收后，主要是根据核定的税率去征收税款，不再严格按照成本凭证去抵扣，可以合规解决小规模纳税人日常经营中面临着成本票缺失、导致企业利润虚高，企业所得税的税负压力大的难题；
3、并且新政策新政策不仅技术服务业的软件开发、设计咨询可以申请，而且商贸、建材和劳务、制造业和新能源等相关的兴业产业都可以通过入驻到税收园区内合规申请享受；
小规模纳税人企业申请核定征收企业所得税流程：
1、核定征收主要是用于地方园区招商引资，所以就需要先入驻到税收园区内，需要注意的是不同的税收园区针对扶持的行业不同，需要选择和自己经营行业政策相匹配的税收园区；
2、如今还可以申请享受核定征收的园区主要分布在：河南、湖北、江苏等地，如果本地没有适合的园区，还可以异地入驻，事实上不仅仅园区，市面上也有很多企业的注册地址和实际经营地址不同的，因为业务的流动的，自然人也是流动的，只需要保障业务是真实，并且三流是一致的，不需要企业实体入驻，就可以实现异地申请享受核定征收！
3、在选择的税收园区内注册新的主体，办理流程为： 核名 → 提交材料（法人、经营范围，注册资本等） → 工商注册登记 → 刻章 → 银行开户，一般1~3天就可以注册完成，需要注意银行开户需要的能到注册完成后才可以进行；
4、完成工商注册后，进行相关的税务登记，向园区所在地主管税务机关提交《企业所得税核定征收鉴定表》及相关证明材料，完成后还需要准备：园区企业营业执照复印件、税务登记证复印件、公司章程及股东会决议（如适用）、法定代表人身份证复印件、经营场所证明等提交申请享受核定征收！
5、核定征收申请通过后，我们企业就可以用新公司的名义对外签订合同、开展业务、开具发票、收款，完税并享受税收优惠政策；需要注意的是，在税收园区内经营，需要严格做到业务真实，四流一致：业务合同的主体是新公司、开具和收取的发票主体是新公司、服务款项支付给新公司账户，提供的服务或货物交付与新公司业务一致！
小规模纳税人企业核定征收企业所得税实践案例：
王总经营着一家小规模纳税人主体的咨询服务企业，日常经营中的主要成本就是来源于工人工资，其他成本凭证很难获取到，日常经营中的利润虚高、税负压力大！在了解到一般纳税人企业核定征收企业所得税后，入驻异地入驻到河南税收园区注册新主体申请享受大额核定征收！2025年王总的咨询服务企业年收入为300万：
1、需要缴纳企业所得税：300万 x 0.5% = 1.5万
2、需要缴纳增值税：300万 x 1% = 3万
3、需要缴纳附加税：300万 x 0.5% = 0.18万
王总经营的小规模纳税人企业，年营收300万，通过入驻到税收园区申请享受核定征收后仅需要缴纳4.68万左右就可以完税！
智小账有着丰富的核定征收经验，拥有自己的核定征收园区，七年无一例转查账情况发生！在园区内申请企业核定征收，企业所得核定低至0.5%！同时，拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，能够有效处理核定征收出现的各类疑难问题。欢迎致电联系税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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