2025年对于投流费的认定开始明确起来，企业通过精准投放、算法推荐等方式支出的“投流费用”被明确定性为广告费和业务宣传费！一般企业广告费的税前扣除额度不能超过年营收的15%，超出部分当年就不能进行抵扣了，需要缴纳企业所得税！但是在新规下，电商企业可以通过入驻税收园区申请享受核定征收税收优惠政策合规解决，下面跟智小账一起了解一下吧；
投流费用新规：
1、投流费用简单儿来理解就是企业为了获取流量、展现，向互联网平台支付的各种推广费用，不仅包含信息流广告、搜索竞价广告，还包含直播间推广、短视频“加热”费用、KOL/KOC合作费用、内容种草合作费用等；
2、根据新规定：不管是电商企业，还是其他企业，只要是通过精准投放、算法推荐等方式支出的投流费用，都被明确认定为广告费和业务宣传费的类目！
3、这也就意味着如果企业在日常经营中的投流费相关的支出超出了年营收的15%（部分特殊行业是30%），那么超出的部分当年内就不再可以进行抵扣，需要按照规定缴纳企业所得税；
4、在之前新规没有明确前，部分企业可能把投流费开成“技术服务费”、“推广费”来避开广告宣传费的扣除限额，但是在互联网平台报送新规下，要求各个平台按照季度报送平台上经营的数据到相关部门，实现“平台数据+银行流水+申报数据”综合对比，过去的违规操作将不再可行；
5、以智小账合作的直播电商企业年销售额450万，投流费用却高达300万为例，投流费用占比超过50%，那么在新规下只能进行年营收15%的额度抵扣，450万*15%=67.5万可以抵扣，剩下的382.5万则需要按照25%的企业所得税共需要缴纳约95万的企业所得税，本身投流费用就比较高，再缴纳完企业所得税，综合税负压力非常大；
委托智小账申请核定征收政策，在智小账园区内注册的有限公司，快至当天出照，电商企业申请有限公司核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%，合规解决新规定下电商企业的税务风险、减轻税负压力！
投流费用新规下对于企业经营的影响：
1、对于一些日常经营中依赖高流量展现、推广投入的企业来说，新规把相关投流推广等费用认定为广告费后，超过15%的抵扣，不仅投入比例大，而且不再进行抵扣，企业所得税也会相应的增加；
2、以年营收300万女装店铺为例，如果投流费用为90万（占比营收的30%），其中只有300万*15%=45万可以进行抵扣，剩余的45万元需要缴纳企业所得税，相当于比新规前需要多缴纳6.75万；
3、特别是对于一些美妆行业，虽然扣除的比例相比较普通行业要略高一些，可以按年营收的30%进行抵扣，但是这些行业的投流费用普遍在40%~60%之间，仍然是面临着超额无法进行抵扣；
企业投流费超营收15%需要补税的合规解决方案：
1、在投流费用新规下，这些日常经营中依赖高投流费用和展现的企业，可以通过入驻到相关的税收园区，注册新的主体经营享受核定征收政策合规享受税收优惠；
2、年营收在450万的企业，可以通过入驻税收园区注册个体户，申请大额核定征收，享受增值税核定1%，企业所得税减半征收低至0.5%，综合税负在1.56%左右；
3、对于超过450万的企业，还可以通过入驻税收园区注册有限公司，申请有限公司核定征收政策，享受企业所得税核定低至0.5%；
4、通过入驻税收园区，不仅可以享受上面这些税收优惠扶持，而且申请核定征收后，企业不再严格按照成本进行抵扣缴税，而是直接按照核定的税率经营缴税就行了；
5、这样申请核定征收后，就不再严格按照成本凭证进行抵扣，直接按照核定税率去交税，所以投流费被认定为广告费后，即使是超出年营收的15%，也不再需要补税，直接按照核定的税率去交税就可以了；
企业申请享受核定征收政策的流程：
1、核定征收政策如今主要是用于地方税收园区招商引资的税收优惠扶持政策，企业想要申请享受就需要先入驻到政策相匹配的税收园区内经营；
2、根据企业的实际经营规模，在税收园区内注册新的主体，年营收不超过450万的可以在园区内注册个体户，超过450万的需要在园区内注册有限公司主体；
3、注册新的主体，一般1~3天内就可以完成，完成后提交相关的资料申请，可以咨询智小账税筹团队，辅助整理提交申请；
4、申请通过后，企业就可以在税收园区内正常经营纳税，就可以按照核定的税收开票完税；
5、但是需要注意的是，必须确保企业在园区内经营的业务真实，做到业务合同、资金流水、发票和实际业务一致；
6、即使核定征收简化了征收流程，不再严格要求建立账簿，企业也需要按照规定建立账簿、申报申报收入，避免触发税务预警；
智小账有着丰富的核定征收经验，拥有自己的核定征收园区，七年无一例转查账情况发生！在园区内申请有限公司核定征收，企业所得核定低至0.5%！同时，拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，能够有效处理核定征收出现的各类疑难问题。欢迎致电联系！税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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