从2025年10月开始，电商税收新政策正式开始实行，各个互联网平台将会按照新规定报送7~9月电商经营数据，之后将都按照季度去报送！其中对于电商企业影响比较大的变化就是“电商投流费”在之后被正式划定为“广告费”，也就是说之后投流费用不再可以拆分为技术服务费等其他类目，所有的投流支出都需要按照广告费用核算，一旦超过企业年营收的15%，超出部分就需要按照规定征收企业所得税！
电商税收新政策：
1、随着今年6月份《互联网平台企业涉税信息报送规定》的发布实施，要求各个互联网平台要按照季度报送，在平台上经营商家的经营信息；
2、报送的信息主要包含：商家在平台上的实际经营信息、订单、收入、物流、投流等相关的详细信息，采用过去通过刷单、私户收款的违规操作在新政策下将受到严厉的惩罚！
3、新政策要求10月申报期起，各个互联网平台需要按照新规报送7-9月经营数据，之后需要按照季度去报送！报送的信息和电商企业申报的信息如果出现不一致的情况，很容易就会比对出来；
4、当我们电商行业出现成本票缺失，但是平台报送的数据利润是按照我们的销售额来定的，这个时候电商企业可能就会面临着25%的企业所得税！
5、在电商税收新政策下，电商企业可以通过入驻税收园区，申请有限公司核定征收，合规享受企业所得税核定低至0.5%，来减轻日常经营中的税负压力，在新政策下实现合规经营；
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电商投流费认定为广告费：
1、电商税收政策还明确规定了，电商企业向各个互联网平台支付费“投流费”，在之后将严格按照“广告费和业务宣传费”进行申报缴税；
2、在之前很多电商企业把投流费用拆分为“信息技术服务费”或“运营成本”，来进行全额税前扣除，在新政策下互联网报送的信息中，很容易就会对比出来，被税务部门认定为“开具与实际经营业务情况不符的发票”。；
3、这也就意味着从2025年10月1日首次报送开始，电商企业在平台上经营产生的投流费用税前扣除额度，不能超过年度营业收入的15%，超出的部分将按规定缴纳企业所得税；
4、虽然投流费用超出15%的部分可以留到次年进行抵扣，但是大部分商家每年都会产生新的投流费用，一般电商企业在经营中的投流费用会超过50%，留存的部分可能会滚雪球式的越滚越多；
5、所以如今电商企业在日常经营中几乎所有的投流支出均需计入广告费总额，一旦企业的营销投入超过法定扣除比例，超额部分的税负就会大大增加，
申请核定征收合规解决投流费超额难题：
1、在电商税收新政策下，电商企业可以通过入驻税收园区，申请享受有限公司核定征收政策来合规解决税收合规化的难题，还能享受企业所得税核定低至0.5%的税收优惠；
2、核定征收政策主要是用于地方税收园区用来招商引资的税收优惠扶持，电商企业入驻税收园区，申请享受核定征收是合规的经营方式，但是需要注意的是必须在确保业务真实性。
3、入驻核定征收园区注册的有限公司在经营、收入、成本、纳税，都是在正常经营下完成的，可以做到交易数据和互联网平台报送信息匹配，经得起电商新规的对比，实现合规化经营；
4、电商企业在申请核定征收后，不再要求企业成本费用凭证这个必须齐全，主要是根据收入来缴纳税款对于我们电商企业“采购对象零散（农户、小作坊）、线上推广费无票、刷单支出无票、物流费取票难”也比较适用；
5、并且电商企业在核定征收园区内注册有限公司，不仅能告别个人卡收款、工作室/个体户分散收款等相关风险，而且能让我们财务清晰、管理规范、风险隔离，更利于融资和规模化发展。
传统查账征收对比园区核定征收：
传统查账征收 | 园区核定征收 | |
企业所得税 | 25%（利润） | 开票额的0.5%-2.1% |
股东分红税 | 20% | →0（税后利润自由分配） |
成本要求 | 需完整凭证 | 无需大量成本票 |
合规程度 | 高 | 完全合规，持税务批文 |
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