企业核定征收政策主要是税务机关针对账簿不健全、成本票缺失的中小企业推出特殊征收方式！2025年企业核定征收政策更是成为了我们企业合规减轻税负压力的税收优惠政策！主要适合建筑、餐饮、技术服务等缺成本凭证的行业，日常经营中利润虚高、企业所得税压力大的问题！下面我们跟随智小账一起来具体了解一下吧！
企业核定征收政策：
1、目前很多企业的财务核算能力比较弱，日常经营中经常会出现成本凭证缺失，导致我们企业的税负压力大。
2、特别是商贸、服务、制造等，这类型的行业普遍存在“缺进项票”“成本核算难”等问题！
3、这个时候企业核定征收政策就成为了我们企业合规减轻税负压力的税收优惠政策，合规解决日常经营中利润虚高、企业所得税压力大的问题！
4、我们企业申请核定征收后，不需要再提供完整的成本凭证，直接按照我们的收入乘以核定的税率，年开票450万以内综合税率在1.56%左右！
5、超过450万，我们还可以申请享受有限公司核定征收，对开票额度没有限制，企业所得税核定低至0.5%！
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企业核定征收和传统查账征收的对比
| 核定征收 | 查账征收 |
| 无需成本抵扣 | 需提供完整成本票据 |
| 直接按收入×核定税率计税 | 按（收入-成本）×税率计税 |
| 综合税率1.56%，企业所得税核定0.5% | 缺票时利润虚高，企业所得税25% |
企业核定征收政策具体内容和适用情况
政策亮点 | 具体内容 | 适用企业 |
税率历史最低 | 有限公司所得税0.8%-1%，个体户个税0.5%-1%（综合税负1.56%-2.8%） | 成本缺票、利润虚高企业 |
额度大幅提升 | 个体户/有限公司年开票额放宽至400万-500万，覆盖90%中小企业业务规模 | 中小微企业、小规模纳税人 |
流程极简高效 | 电子税务局全程线上办理，3个工作日内完成审批，无需实地办公 | 全国企业（尤其异地经营主体） |
哪些企业可以申请企业核定征收政策：
1、依法可不设账簿的；应设未设账簿的；擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的财务核算缺陷型：虽设账簿但账目混乱、成本资料残缺不全难以查账的，发生纳税义务逾期不申报的，申报计税依据明显偏低且无正当理由的企业。
2、日常经营中经常出现缺少成本凭证的企业，例如建筑劳务行业的砂石、临时工费用难获票，技术服务的外包研发费用无票，这个时候我们企业就可以通过把这些业务拆分到税收园区的主体，享受企业所得税核定低至0.5%。
3、对于我们日常经营中年开票额度比较小500万内的中小微企业，还可以通过注册园区个体户承接业务，综合税负可压至0.5%。
4、高利润轻资产企业也可以合规申请享受企业核定征收，例如设计、咨询、网红机构，这些行业都是以人力成本为主，缺进项票，也可以通过申请企业核定征收合规解决。
申请企业核定征收政策的流程：
1、做好合规的税务筹划方案，把我们企业日常经营中那些高利润或无票业务，在设立税收园区新主体（个体户/有限公司）；
2、入驻税收园区之前，和园区签定相关的协议，明确核定征收的税率和政策适用周期。
3、在税收园区内提交申请享受核定征收的材料：《企业所得税核定征收鉴定表》、业务合同、银行流水；
4、确保我们入驻税收园区申请企业核定征收园区的主体，日常经营中做到业务真实性，“四流合一”业务款打入新主体公户；按真实服务开票；签署分包协议；物流、服务流留存交付凭证。
申请享受企业核定征收政策的注意事项：
1、我们注册在税收园区内但并不实地经营的企业，需要确保人员、合同、资金流与园区关联。
2、我们申请享受企业所得税核定征收的业务必须做到真实发生，做到四流一致，保存我们日常经营的业务链凭证，采购合同、物流单据、付款记录等。
3、税收园区内企业日常经营的商品、服务交易价格需符合正常情况，不能出现远低于市场价格的情况，智小账建议保留定价评估报告，避免被认定转移利润。
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