2025年6月26日正式发布实施的《互联网平台企业涉税信息送规定》中，要求所有互联网平台企业（如电商、直播、外卖平台等）必须按季度向税务机关报送平台内商家及从业者的身份信息与收入数据，首次报送将于2025年10月执行。
这项新规定主要是用来解决平台经济强流动性和高虚拟化导致的税收监管难的问题，通过平台主动报送交易全链路数据，终结以往的私户收款、隐匿收入等逃税手段，但新规定施行前的历史数据无需补报。下面跟随智小账的一起来具体了解一下《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式发布，电商企业需关注的税务风险和合规化方案！
《互联网平台企业涉税信息报送规定》电商企业需要关注的税务风险：
1、新规定的报送范围是几乎所有电商、直播、外卖等平台，我们需要每季度次月内，报送商家和从业者的身份信息、收入金额、交易笔数等数据（虚拟货币打赏也需折算为人民币报送）。
2、如果我们是同一个经营者在多个平台开多个店铺的，平台需分店铺报送收入，就连主播通过MCN机构结算的，机构与主播信息需双向报送。
3、新规定下如果我们瞒报、漏报或拒绝提供信息，最高面临50万元罚款+停业整顿；商家若通过刷单虚增销量、私户收款逃税，补税+0.5-5倍罚款+滞纳金！
4、但是我们还可以享受月销售额≤10万的小微企业免增值税，年收入≤12万的个体户个税接近零。
5、过去靠刷单冲量、不开票隐匿收入的商家，增值税/企业所得税税负可能飙升300%（例：刷单100万元无成本票，企业所得税需按25%补缴25万）。
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互联网平台企业涉税信息新规定下电商企业如何合规化：
1、在新规定下我们企业可以申请入驻核定征收园区内，申请有限公司核定征收可以让我们电商企业合规化的同时，还能享受一定的税收优惠政策！
2、最初的核定征收是针对会计账目不健全、成本票缺失的企业，税务机关直接按收入额×应税所得率×税率公式征税（电商类企业年收入500万，应税所得率10%，企业所得税=500万×10%×25%=12.5万）。
3、新规定发布之后，我们需要注意不要用私户收款，平台结算款直入公户；发票流：每笔佣金、广告费必须索要发票，备注“直播推广服务”，合同流主播合作协议明确“平台代扣个税”，MCN机构需提供《涉税信息关联表》。
电商企业入驻核定征收合规化的流程：
1、将采购、销售、直播业务拆分为多家公司（例：母公司控股3家子公司，分别负责货品采购、平台店铺运营、主播经纪）；
2、每家子公司年收入控制在500万以内，适用小规模纳税人1%增值税率+小微企业5%所得税率。
3、园区注册有限公司，在税收优惠在税收洼地（如江苏宿迁、江西萍乡）注册个体户或有限公司，享受0.8%-1.5%个税核定+地方留存增值税60%-80%返还；
4、我们需要避免“空壳公司”，需保留办公场所、人员社保等痕迹，建议建立供应商白名单，优先与能开13%专票的厂家合作，抵扣链不断裂！
新规定下电商企业核定征收和查账征收的对比：
对比项 | 核定征收 | 查账征收 |
税基 | 按收入比例核定（如10%） | 按实际利润（收入-成本） |
发票要求 | 无需大量成本票 | 缺进项票则利润虚高 |
税负率 | 企业所得税核定1% | 最高25%企业所得税 |
稽查风险 | 税务机关主动核定，风险极低 | 缺票易触发稽查 |
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