从2025年10月开始，电商行业将面临着投流费用超过年营收的15%，超过部分当年就不能再进行税前抵扣，需要按照规定缴纳企业所得税；虽然还可以留到明年进行抵扣，但是明年又会有新的投流费用产生，甚至会和滚雪球一样越来越多不能进行抵扣的，这就让电商企业面临着高达25%的企业所得税，但并不是没有办法的，通过入驻税收园区申请享受有限公司核定征收政策，企业所得税核定低至0.5%，合规解决电商投流费用超15%需补税！
电商投流费用超过15%需补税：
1、在电商投流费新规定下，电商企业日常经营中的所有投流费，不管是直播推广、信息流广告、竞价费用、还是各种直通车，都会被明确的认定为广告费和业务宣传费；
2、除了这些线上的投流、推广费用会被认定为“广告费”，甚至线下的推广广告，如电梯广告、户外大屏，虽不单独归类为“投流费”，但是和线上投流费共享15%的扣除限额。
3、而广告宣传费用，不能超过企业年营收的15%，超过部分将不能进行税前抵扣，所以电商企业的投流费用超过15%，就需要补缴企业所得税；
4、之前部分企业采用把投流费用拆分为“技术服务费”、“运营服务费”等模糊推广费用，来规避广告费扣除限制，新规彻底堵上了这一漏洞，明确将所有投流支出纳入广告费范畴。
5、特别是在《互联网平台企业涉税信息报送规定》费发布实施，各个互联网平台将按照季度报送在平台上经营的商家信息，其中就包含了相关的投流费用；实现了“投流金额-营收占比-发票合规性”轻松对比；
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电商投流费用超过15%补税对商家的影响：
1、新规对于不同行业的电商商家影响有一定的区别，其中影响比较大的主要是一些依赖投流来推广营销的商家，如一些美妆、中小电商和大型商家；
2、对于美妆行业来说，扣除比例虽然可以超过15%达到30%，但是依旧是杯水车薪，根据行业数据显示美妆商家的投流占比普遍接近50%，依旧很难进行完全抵扣；
3、一些中小型的电商商家，为例冲销量、投流费用也会经常超过15%达到50%左右，年营收3000万元，投流1800万元，超过15需要补税的部分1350万元需补税337.5万元；
4、在电商投流新规下，很多商家不敢花钱推广，减少了投流费的预算，但是肯定会导致流量下滑、营收下降，陷入恶性循环，商家需要寻找合规的解决方案；
电商投流费用超过15%的合规解决方案：
1、电商投流费新规下，很多电商企业在补税后的税负压力比较大，特别是在《互联网平台企业涉税信息报送规定》发布后，传统的方案已经不可以再采用；
2、这个时候商家可以通过入驻税收园区合规经营，享受企业所得税核定低至0.5%，就算全额缴纳投流税，也比传统方式下需要缴纳25%的企业所得税划算；
3、税收园区也就是我们经常听说的“税收洼地”，是地方园区为了吸引企业入驻到当地，推出的招商引资的税收优惠政策，商家通过入驻税收园区，可以合规享受税收优惠政策；
4、电商企业在税收园区园区内注册新的有限公司申请核定征收政策，作为原来电商主体公司的推广服务商，把平台投流支出通过这家园区企业进行，不仅能享受税收优惠，还能更安全、规模化地承接业务。
5、智小账合规的商家为例，年推广费用在500万左右，通过入驻税收园区并申请有限公司核定征收政策后，只需要缴纳500万 * 0.5% = 2.5万的企业所得税；
商家如何入驻税收园区享受有限公司核定征收：
1、选择明确支持电商行业入驻的税收园区，建议到园区内实地考察，看看同行在园区内经营的情况，确定政策的稳定性，也可以咨询专业的税筹团队根据企业实际情况做好税务筹划方案选择税收园区；
2、在选择的税收园区内注册新的有限公司，在注册的时候，需要注意经营范围需要包含市场推出、信息技术咨询、广告代理等；和园区签订相关协议时，要明确核定征收的税种、税率和政策有效期等事项。
3、提交申请享受有限公司核定征收政策的相关材料，确保申请材料充分、合规；如果不清楚所需要的具体材料，可通过文章底部联系方式咨询智小账税务团队辅助商家完成核定征收的申请享受；
4、合规经营时享受任何税收优惠政策的前提，在税收园区内享受税收优惠时，一定要注意相关的业务的真实性，做到有真实的流水、服务流程和相关验收记录，做到四流一致（合同流、资金流、发票流、物流）。
5、 不管我们是不是在税收园区内经营，所有的投流费用，不管是支付给平台、MCN还是个人，必须取得合规发票，并准确计入“广告费和业务宣传费”科目，确保我们企业的账目经得起检查。
智小账提供专业有限公司返税政策服务，拥有自己的园区，政策稳定靠谱！通过设立子公司、迁移总部职能等方式优化布局！智小账拥有资深的税务筹划团队，能够提供全程代办的服务，并且无需法人到场，如果有需求的话，欢迎致电联系！税务筹划师：15137101602（微信同号）！
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