随着针对电商行业的税务监管越来越严格，再加上电商报送新规要求各个平台直接报送税务数据到相关部分，这就导致部分电商企业日常经营中主播佣金、无票采购等成本凭证难获取导致企业利润虚高、税负压力大！同时投流费用也归类到广告费中，共用年营收15%的抵扣额度，超额当年就不再能进行抵扣！这个时候电商企业就需要实现税务合规的方案，来实现合规经营的同时享受一定的税收优惠，目前电商税务合规方案主要分为两种：
一、通过入驻核定征收园区申请享受核定征收税收优惠政策，不仅可以实现合规经营、通过直接核定税率，不再严格按照成本进行抵扣，可以合规解决日常经营中缺少成本凭证、推流费超额没办法进行税前抵扣的难题，还可以享受年开票450万，综合税率低至1.56%的税收优惠！
二、通过入驻返税园区申请地方税收返还优惠优惠政策，合规获得增值税和企业所得税地方留存部分的60%~80%的税收返还奖励扶持，可以实现按照平台实际经营数据报送，完税后享受税收返还，这样实现合规经营的同时，税负压力也不会很大！
电商税务新规：
电商报送新规：
1、在2025年6月发布实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求各个互联网平台需要按照季度报送在平台上经营商家的身份信息和交易数据；
2、这也就意味着，之前通过个体账户收款，不入账的做法，通过平台报送的数据和自己申报的数据进行对比，很容易就会被对比出来，面临着“合规者生存，违规者出局”；
3、并且日常经营中经营中“刷单”产生的效率，也会被认定为实际经营数据一起报送的相关部门，产生的收入信息也需要申报纳税，如果不申报就会导致平台报送数据和实际经营数据不一致；
电商投流费认定为广告费：
1、根据相关政策，明确指出只要是通过算法推荐、精准投放等方式（例如信息流广告、KOL合作、直播坑位费等）向不特定受众推广商品或服务，实质上就构成了商业广告活动。因此，相关的投流费用应被认定为广告费，并适用《广告法》进行监管。
2、电商投流费用被认定为广告费后，电商企业日常经营中产生的投流费用，就不再可以开成“技术服务费”等进行税前抵扣，只能和广告费用，共用年营收15%的抵扣额度，超出后当年就没办法进行抵扣，就需要合规缴纳企业所得税；
电商税务合规方案：
一、入驻核定征收园区申请核定征收税收优惠政策：
1、面对越来越严格的电商税务监管，特别是在电商税务新规正式实施后，电商企业可以通过入驻核定征园区，申请像是核定征收税收优惠政策，来实现合规经营享受税收优惠扶持；
2、核定征收政策主要通过直接核定税率，不再严格按照成本凭证进行抵扣来实现简化征收，电商企业申请核定征收，就不再需要提供复杂的成本凭证进行抵扣，直接按照核定的税率开票完税就行了，还可以享受税收优惠扶持；
3、年营收450万的电商企业可以注册个体户申请大额核定征收，享受综合税率低至1.56%的税收优惠扶持；并且年营收超过450万还可以注册有限公司主体，申请有限公核定征收，享受企业所得税核定低至0.5%！
4、核定征收主要适用一些难获得成本凭证、日常经营利润虚高的中小型电商企业，不仅可以合规解决推广费、主播佣金、无票采购来实现在电商税务新规下合规经营，还可以享受税收优惠！
5、需要注意的是，如今大部分普通地区已经陆续取消了核定征收的申请，主要是用于地方经济发展比较慢的地区招商引资的税收优惠政策，所以我们电商企业想要申请享受核定征收，就需要先入驻到政策相匹配的税收园区内合规经营；
二、入驻返还园区申请税收返还优惠政策：
1、如果电商企业的经营规模比较大，日常经营中需要缴纳的增值税和企业所得税的金额比较大，不适用于核定征收的情况下，还可以通过入驻税收园区申请享受税收返还优惠政策实现合规经营并且享受税收优惠政策；
2、税收返还政策主要是地方园区为了招商引资，愿意拿出入驻企业在园区内缴纳的增值税和企业所得税的地方留存部分税款的60%~80%，来返还给企业作为企业入驻当地园区对当地经营发展做出贡献的奖励扶持；
3、入驻到返税园区内缴纳的增值税一般会上交50%，地方留存50%，企业所得税会上交60%，地方留存40%，可以获得返还的主要地方留存部分的税款，企业带动当地经济发展，获得用于地方经济发展的部分税款，是合规合理的；
4、电商企业在入驻返税园区前需要签订相关的返税协议，明确入驻后申请税收返还政策的返还税种、比例、兑现周期、入驻条件、适用行业，和因为园区原因造成的返税延迟或者是无法兑现情况的违规条款；
5、但是需要注意的是，不同的税收园区针对不同行业的扶持政策不同，电商企业在选择返税园区的时候，需要注意选择和自己经营行业政策相匹配的返税园区入驻，从而获得更高比例的税收返还到账；
怎么选择适合自己的合规经营方案：
对比维度 | 核定征收方案 | 返税园区方案 |
适用企业规模 | 年销售额500万以下中小企业 | 各种规模，特别适合大型企业 |
综合税负 | 0.5%-1.56% | 实际税负可达5%-8% |
政策稳定性 | 相对较低，可能调整 | 相对较高，有正式文件支持 |
企业形象 | 一般 | 良好，保持一般纳税人身份 |
操作复杂度 | 简单 | 相对复杂 |
长期价值 | 适合短期优化 | 适合长期发展 |
电商企业在选择合规经营享受税收优惠方案的时候，可以根据企业的实际经营规模来选择，日常经营规模稳定、年销售额不超过500万的建议选择核定征收税收优惠政策，对于一些规模比较大的、年销售超过500万的一般纳税人企业，就比较推荐入驻返税园区，申请享受税收返还优惠政策！需要注意的是，不管选择的是哪种税收优惠政策，业务真实，合规经营都是前提条件！
电商企业实现合规经营的方案流程：
1、根据企业实际情况，梳理在各个平台的平台店铺、收入、成本、税费情况，重点关注无票支出，整理各个平台的交易数据核对中间的差异；
2、根据整理的数据，选择适合企业税收优惠政策，并且根据实际的经营行业，选择政策相匹配的税收园区，并且在园区内注册新的主体；
3、提交选择的税收优惠申请，等地园区审核，审核通过后，就可以按照申请的税收优惠政策合规经营经营开票，实现合规经营的同时，享受税收优惠；
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