2025年对于电商税务的监管越来越严格了，从今年6月份发布实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求各个互联网平台需要主动报送在平台上经营的商家的身份信息和收入信息，实现电商行业线上交易数据的透明化，之前一些违规的手段通过平台报送的数据很容易就能够对比出来，而且电商企业经营中的“投流费”也认定为广告费和其他广告共用年营收15%的抵扣额度，增加的电商企业的税负压力，下面跟智小账一起了解一下2025电商新规下的税收合规方案！
2025电商新规：
一、《互联网平台企业涉税信息报送规定》的首次报送：
1、电商新规要求各个互联网平台企业，需要按照季度主动上报在平台上经营商家的信息和日常经营的收入信息，需要按照规定在每个季度结束的次月完成报送；
2、新规是25年6月正式发布实施，首次报送的是25年第三季度（7月~9月）的相关信息，报送的时间为25年10月，所以电商企业需要做好税收合规方案；
3、报送的主要内容不仅包含在平台上经营商家的身份信息、店铺唯一标识，还包含了商家在平台上的上个季度的收入相关数信息如：销售货物、提供服务的收入、佣金、打赏等；
4、如果平台没有按规定报送相关的信息，或者是在报送的时候存在瞒报、谎报、漏报的情况，可能面临2万元以上50万元以下的罚款，对于一些情节严重的甚至可能被责令停业整顿；
5、平台报送的相关数据会和电商商家自己申报的数据进行对比，在对比中如果出现差异，很容易就会被对比出来税务预警，之前通过私账收款、不开票收入等违规操作将无处遁形；
6、在电商新规下，有很多中小商家，特别是一些长期无票采购的商家，如果没有办法取得进项发票，那么在新规下按照平台报送的数据申报纳税，税负可能大幅增加，在经营中的价格优势也就没有了；
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二、投流费被认定为广告费共用年营收15%的抵扣额度：
1、而且明确了商品经营者或服务提供者通过一定媒介和形式直接或间接介绍自己所推销的商品或服务的商业广告活动，适用广告法。
2、对潜在广告受众基于模糊画像、分类、标记或其网络地址、浏览记录等，运用人工干预、算法推荐等精准投放方式直接或间接推销商品或服务的行为，均被视为广告活动。
3、所以电商企业在日常经营中，不管是信息流的投放，还是KOL合作、直播坑位费，主要是面向广泛营销推广行为，都将被认定为广告费。
4、但是广告费有着明确的规定，超过年营收的15%（部分特殊行业在30%），当年就不能够再进行抵扣了，超出部分需要按照规定全额缴纳企业所得税；
5、这对于电商企业来说，一旦营销投入超过的规定的抵扣比例，超出部分的税负成本就会明显增加，对于依赖投流营销的企业来说成本会增加很多；
电商新规下的税收合规方案：
面对平台报送经营信息和投流费被认定为广告费的双重压力下，电商企业需要提前做好税务筹划，在实现合规经营的同时，享受一定的税收优惠政策来减轻电商企业增加的税负压力，下面智小账带领大家了解两种电商新规下的税收合规方案！
一、入驻核定征收园区申请核定征收政策：
1、核定征收最开始是相关部门对一些小微企业会计账簿不完善、无法准确核算成本费用的简化征收方式，但是随着政策的不断收紧普通地区取消了核定征收的申请，如今主要用于地方招商引资的税收政策；
2、核定征收园区主要是一些地方经济发展比较慢，地方推出一定的税收优惠政策来吸引企业入驻到当地，带动当地的税收和经济发展，也就是我们经常听说的“税收洼地”，是合规的税收优惠政策；
3、对于电商企业来说，入驻税收园区申请核定征收政策，可以合规享受企业所得税核定低至0.5%，而且核定征收不在依赖于成本凭证进行抵扣，不用担心无票采购和投流费超额导致税负压力大；
4、主要适用于年营收不超过500万的电商企业，需要注意入驻核定征收园区经营需要做到合规经营，不能出现违规操作，一旦出现违规操作，将会取消核定资格！
5、电商企业申请核定征收政策流程：根据企业经营的业务选择适合企业类型入驻核定征收园区，规模比较大的企业可以选择有限公司，准备营业执照、财务报表等材料，向园区提交申请，审核通过后就可以合规享受核定征收政策；
二、入驻返税园区申请税收返还政策：
1、税收返还政策和核定征收政策一样，都是地方为了吸引企业入驻推出的税收优惠政策，不同的是税收返还政策是通过返还企业在园区内缴纳增值税和企业所得税的地方留存部分税款来奖励企业入驻；
2、企业缴纳的税款会分为上交和地方留存两个部分，一般增值税会上交50%，地方留存50%，企业所得税会上交60%，地方留存剩下的40%，主要获得的税收返还来源于地方留存部分的税款；
3、电商企业申请税收返还的合规性比较强，有着政策依据是合规合法的，企业只需要入驻到园区内正常经营纳税，就可以持续获得地方留存部分的60%~80%的税收返还奖励到账；
4、并且税收返还的范围也比较大，不用担心电商企业营收超过额度，相反，在园区内缴纳税款金额越高，可以获得的返税比例就越高，年纳税超千万的企业还可以直接和园区谈判返税比例；
5、需要注意的是，电商企业在入驻返税园区前，需要和园区签订相关的协议，明确返还的税种、比例和兑现周期、违约条款等，防止因为政策变动影响返税到账；
2025年电商税收新规定的发布实施，使电商行业从“野蛮生长”进入到合规经营的时代，10月的首次报送对于电商企业来说是个很大的考验，面临这“合规者生存，违规者出局”的局面，所以电商企业要做好合规经营的方案，只有合规经营才能走的更远！
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